Як інспектори обчислюють «фірми-одноденки»
«Фірма-одноденка» є юридичною особою. Але це юридична особа фактично не має самостійності і не надає до податкової служби звітність, а значить і не виконує відрахування до фондів і платежі податків. «Фірма-одноденка» призначена для штучного включення в господарські операції. Платник податків і проблемний контрагент діють узгоджено. Виходить, вони заздалегідь знають про виникнення порушення податкового законодавства, яке тягне за собою ухилення від сплати податків і зборів.
Іншими словами, якщо підприємство укладає договори з постачальниками, які мають всі ознаки «фірми-одноденки», то тут податковою службою ця дія вважається протизаконним і говорить лише про бажання платника податків витягти необгрунтовану податкову вигоду.
Щоб не потрапити в неприємну ситуацію і не мати подальших проблем з недобросовісними контрагентами, скористайтеся послугою сервісу Контур-Фокус і замовте виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЕГРЮЛ).
Які документи і відомості вказують податківцям на «фірму-одноденку»?
Основні характеристики проблемних контрагентів
Перед проведенням перевірки підприємства інспектор податкової служби збирає всю необхідну інформацію, а також перевіряє платника податків на «зв'язок» з проблемних контрагентом. В першу чергу інспектора запитують у банку виписку за певний період і уважно вивчають всі ваші витрати. Ось основні ознаки сумнівних підприємств:
- регулярність і величина суми перерахувань. За «одноденок» проходять або разові великі суми, або з регулярною періодичністю, але «круглі», тобто не 24 569 руб. а 25 000 руб.
- «вік» ІПН. Щоб дізнатися термін постановки платника податків на облік, потрібно звернути увагу на п'яту цифру ІПН. Наприклад, ІПН 7705773443. З цього номера можна дізнатися наступну інформацію: 77 - код регіону реєстрації, 05 - номер інспекції, такі цифри - це порядковий номер, який ніколи не повторюється. Чим більше цифра, тим пізніше фірма пройшла реєстрацію. Якщо вона зареєструвалася порівняно недавно, то податкову перевірку ще не проходила.
- багатопрофільність однієї організації. У податківців не може не викликати підозру підприємство, яке спочатку вам надавало бухгалтерські послуги, потім поставляло канцтовари, засоби для чищення, офісні меблі, а в добавок ще й надала послуги з будівництва.
Підприємства, які викликали особливий інтерес, перевіряються податківцями в системах КСНП і ЕГРЮЛ. Таким чином, інспектори отримають відомості: хто засновник, керівник і головний бухгалтер організації. Який штат співробітників підприємства, яку бухгалтерську звітність здає фірма, які суми перераховує в бюджет і т.п. інформацію.
Якщо податковий інспектор отримує інформацію, що в податкову службу фірмою надається «нульова» звітність або ж сума податкової бази істотно занижена в порівнянні з сумами з виписки, а в штаті працює всього один співробітник, то висновок однозначний - це «фірма-одноденка».
Інспектор не може тут же дізнатися, чи дійсно витрати по оплаті «одноденок» товарів ставилися до витрат і хто саме підписував первинні документи. Тому керівники підприємств отримують повідомлення з проханням прийти на допит в інспекцію.
Також інспектор відправляє запити на надання декларацій, установчих документів проблемних контрагентів в інспекцію. Відправляється запит в банк на надання виписок контрагента. У деяких випадках запит відправляється і нотаріусу, щоб упевнитися, чи дійсно він запевняв заяву про державну реєстрацію юридичної особи.