Не рідкість, коли бухгалтер, виплачуючи ту чи іншу суму працівникові, задається питанням: а чи обкладається ця виплата ПДФО та страховими внесками? А чи враховується вона для цілей оподаткування?
Податкова служба дозволила продавцям, які виставили покупцеві рахунок-фактуру на папері, не роздруковувати другий примірник документа, що залишається у себе, а зберігати його в електронному вигляді. Але при цьому він обов'язково повинен бути підписаний посиленою кваліфікованої ЕП керівника / головного бухгалтера / уповноважених осіб.
У родині Калькуляторів на нашому сайті поповнення! На допомогу бухгалтерам ми розробили онлайн-калькулятор розрахунку допомоги по Бір.
Видача підзвітних сум може проводитися або на підставі письмової заяви підзвітної особи, або за розпорядчим документом самої юрособи.
Наступна частина питань-відповідей стосується порядку обчислення і перерахування ПДФО в різні не дуже стандартних ситуаціях.
Перерахування ПДФО з лікарняних і відпускних
Марія Олександрівна Удодик
З цього року ПДФО з відпускних і лікарняних перераховують не пізніше останнього числа місяця, в якому вони виплачені. Чи вважається порушенням перерахування ПДФО в день виплати відпускних або лікарняних?
: Ні, не вважається. Штраф передбачений тільки за перерахування ПДФО пізніше встановленого НК термін а ст. 123 НК РФ. А при перерахуванні податку в день виплати лікарняних і відпускних строк не порушується. Ви можете перераховувати ПДФО, утриманий з відпускних і лікарняних, в будь-який день починаючи з дати їх виплати і до останнього дня місяця включно про п. 6 ст. 226 НК РФ.
ПДФО з компенсації за відпустку при звільненні
Коли необхідно перерахувати до бюджету ПДФО з компенсації за невикористану відпустку при звільненні: в день звільнення або в останній день місяця, як відпускні?
: Компенсація за невикористану відпустку при звільненні не відноситься до відпускних виплата м статті 114. 122. 126 ТК РФ. Коли працівник звільняється, то в останній день роботи (день звільнення) з ним здійснюються остаточні розрахунки і йому виплачуються всі належні суми, зокрема зарплата за відпрацьований час, компенсація за невикористану отпус до статті 84.1. 140 ТК РФ. При цьому з метою ПДФО датою отримання доходу у вигляді оплати праці (включаючи і компенсації за невикористану відпустку) визнається останній день робіт и п. 2 ст. 223 НК РФ. На цю дату ви повинні обчислити ПДФО з доходів працівник а п. 3 ст. 226 НК РФ. Утримати ж цю суму податку з доходів працівника ви зобов'язані при фактичній виплаті «звільнювальні» сум п. 4 ст. 226 НК РФ. А ось перерахувати до бюджету ПДФО з усіх цих виплат ви повинні не пізніше дня, наступного за днем виплати доходу працівник у п. 6 ст. 226 НК РФ.
Запізнилися лікарняні: як скорегувати розрахунки з ПДФО
Сьогодні умови для кар'єрного зростання мають значення тільки для кожного 10-го з числа опитаних
Якщо ви самі виявите помилки і представите в інспекцію коригувальні довідки 2-ПДФО до того моменту, як це виявлять податківці, то штраф у розмірі 500 руб. вам вже не погрожуй т п. 2 ст. 126.1 НК РФ.
- номера раніше представлених довідок 2-ПДФО;
- нову дату складання довідок;
- в поле «номер коригування» - цифру 1. Це буде означати, що ви в перший раз змінюєте раніше представлені довідки.
Сплата податку не в ту податкову
Попередній бухгалтер перераховувала ПДФО не в ту інспекцію - в ИФНС № 36 замість ИФНС № 23 в м Москві. КБК і розрахунковий рахунок правильні. Як перекинути платежі в потрібну податкову?
: Невірне значення податкового органу (а також ОКТМО, ІПН і КПП одержувача) в платіжних дорученнях на сплату ПДФО не перешкоджає надходженню податку в бюджет, тобто податок вважається сплаченим м подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ. Для виправлення такої помилки ви можете подати в свою інспекцію заяву в довільній формі з проханням уточнити некоректні реквізит и п. 7 ст. 45 НК РФ. У заяві вкажіть:
- дату, номер, суму і призначення платежу, зазначені в помилковою платіжці;
- який реквізит платіжки заповнений невірно;
- як правильно повинен бути заповнений цей реквізит.
До заяви потрібно додати копію платіжного доручення, в якому допущена помилка, і виписку з банку, що підтверджує перерахування грошей в бюджет.
До прийняття рішення про уточнення платежу податковий орган може запропонувати вам провести спільну звірку розрахунків по податках.
- <или> з дня отримання вашої заяви;
- <или> з дня підписання акту звірки, якщо проводилася спільна звірка розрахунків з податків.
Про прийняте рішення ИФНС повинна повідомити вас протягом 5 робочих днів п. 6 ст. 6.1. п. 7 ст. 45 НК РФ.
Як сплачувати ПДФО до бюджету при наявності ОП
У нас мале підприємство, чисельність 3 людини. Маємо відокремлений підрозділ, де все і трудяться. І організація, і ОП зареєстровані в одній ИФНС, але за різними КПП. Як перераховувати ПДФО з виплат працівникам?
- КПП, наданий цьому ОП при постановці на облік в інспекції;
- код ОКТМО за місцем знаходження ВП.
Розбираємося з переплатою з ПДФО
Наталія Миколаївна Пилайкіна
У поточному місяці ми переплатили ПДФО. З працівників податок утриманий правильно. Чи можна врахувати цю переплату в рахунок платежів наступного місяця?
Виходить, що ви перерахували в бюджет зайву суму за рахунок своїх коштів. І зарахувати її в рахунок майбутніх платежів з ПДФО ви не можете. Ви можете тільки повернути цю суму з бюджету. Для цього потрібно подати в свою ИФНС заяву на повернення податку а п. 6 ст. 78 НК РФ.
Звітність 2-ПДФО при затримці зарплати і часткових виплат
З таким порядком подання звітності згоден і фахівець Мінфіну.
СТЕЛЬМАХ Микола Миколайович
Радник державної цивільної служби України 1 класу
Диспансеризація: чи буде дохід у працівників
Чи обкладаються ПДФО суми, сплачені роботодавцем за договором про надання разових медичних послуг по диспансеризації працівників?
Обчислення і сплата ПДФО з відпускних
Влітку, коли працівники повально йдуть у відпустки, ПДФО зручніше перераховувати з усіх відпускних один раз на місяць, ніж з кожної такої виплати
Коли ПДФО з зарплати утримувати не потрібно
Помер співробітник. За належними йому виплатами звернулася дочка. Всі необхідні документи надані. Була нарахована компенсація за невикористану відпустку. Чи є між ними якась різниця?
Як утримати ПДФО з прощеної боргу
СТЕЛЬМАХ Микола Миколайович
Радник державної цивільної служби України 1 класу
"У такому випадку ПДФО повинен утримуватися частинами при виплаті зарплати директору.
При цьому Податковий кодекс не передбачає можливості внесення співробітником (генеральним директором) не стягнутого ПДФО в касу організації для подальшого перерахування податку до бюджету самої організації й ".
СТЕЛЬМАХ Микола Миколайович
Радник державної цивільної служби України 1 класу
Матдопомогу від декількох роботодавців
Я працюю на трьох підприємствах. У кожному з них щорічно видають матеріальну допомогу. З матеріальної допомоги 4000 руб. в рік ПДФО не сплачується. Це стосується матеріальної допомоги по кожному підприємству або тільки по якомусь одному?
: Теоретично вся матеріальна допомога, виплачена громадянину різними роботодавцями, не підлягає обкладенню ПДФО тільки в межах 4000 руб. в рік п. 28 ст. 217 НК РФ. Однак при розрахунку ПДФО, що підлягає утриманню з працівника, організація не має права враховувати доходи, отримані цією людиною від інших організацій, а також утримані в інших місцях роботи суми податок а п. 3 ст. 226 НК РФ.
У плані обчислення ПДФО зовнішній сумісник нічим не відрізняється від інших працівників в п. 2 ст. 11 НК Україна; ст. 282 ТК РФ. Отже, якщо ви працюєте в трьох різних організаціях, то при виплаті матеріальної допомоги з вас не повинні утримувати ПДФО в межах 4000 руб. в рік за кожним місцем роботи.
Разом з тим після закінчення року у податківців буде інформація про всі виплачені вам доходах.
Переліт на роботу і назад - чи буде ПДФО?
Якщо організація оплачує співробітникам відокремленого підрозділу один раз в місяць переліт додому і назад, чи потрібно з вартості авіаквитків сплачувати ПДФО та страхові внески? Організація комерційна, відокремлений підрозділ знаходиться не в районі Крайньої Півночі, графік роботи НЕ вахтовий.
: Ваша виплата не є встановленої законодавством компенсацією, пов'язаної з виконанням працівником трудових обов'язків, включаючи переїзд на роботу в іншу місцевість і відшкодування витрат на відрядження. Тому на суми такої компенсації потрібно нараховувати:
Подання довідок підприємцем-вмененщікі
Що ж стосується суми ПДФО, помилково перерахованої за місцем проживання, то можна поступити так:
- <если> ІП веде «вмененную» діяльність в тому самому суб'єкті РФ, де проживає, - подати заяву про уточнення платіж а п. 7 ст. 45 НК Україна;
- <если> він проживає в одному суб'єкті РФ, а в якості платника ЕНВД поставлений на облік в іншому - подати заяву про залік ПДФО, помилково перерахованого за місцем проживання, в рахунок погашення заборгованості по ПДФО за місцем обліку як платника ЕНВД пп. 4. 14 ст. 78 НК Україна.
ПДФО при «перехідному» ОП
: При наявності ОП організація повинна сплачувати ПДФО з доходів співробітників цих підрозділів за місцем їх знаходження я п. 7 ст. 226 НК РФ.
У вас виникне переплата ПДФО за місцем знаходження головної організації і недоїмка по ПДФО за місцем знаходження ВП.
- <если> ОП і головна організація знаходяться в одному суб'єкті Україна - подайте заяву про уточнення платежу, виправивши КПП і ОКТМО п. 7 ст. 45 НК Україна;
- <если> ОП і головна організація знаходяться в різних суб'єктах Україна - подайте заяву про залік ПДФО, помилково сплаченого за місцем знаходження організації, в рахунок погашення недоїмки по ПДФО, що виникла за місцем знаходження ВП пп. 4. 14 ст. 78 НК Україна.
Зауважимо, що повторна сплата ПДФО за місцем знаходження ВП буде фактично перерахуванням податку агентом за рахунок власних коштів. А це суперечить п. 9 ст. 226 НК РФ.