При прийомі грошово-розрахункових документів на паперових носіях відповідальний виконавець зобов'язаний перевірити:
· Чи відповідає документ встановленої форми бланка;
· Заповнені всі передбачені бланком реквізити;
· Правильність вказівки банківських реквізитів;
· Чи відповідає друк і підписи розпорядників рахунком, заявленим кредитної організацією зразкам.
При розробці правил документообігу має забезпечуватися наступне:
· Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, в тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню за рахунками кредитної організації в цей же день.
· Документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний операційний день;
· Оплата грошово-розрахункових документів проводиться в межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем або в межах суми овердрафту, визначеної договором;
· По прибутковими касовими операціями спочатку приймаються грошові кошти, а потім операція відображається в обліку;
· По видатковими касовими операціями спочатку операція відображається в обліку, а потім кошти видаються одержувачу;
· При безготівкових розрахунках спочатку кошти списуються з рахунку платника, а потім вони зачісляютс на рахунок одержувача, в тому ж порядку відбувається і відображення операції в обліку
Оплата документів з рахунків клієнтів при недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог проводиться з дотриманням встановленої законодавством Укаїни черговості.
Чеки та платіжні доручення приймаються кредитною організацією протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки.
Внесення виправлень в касові і банківські документи не допускається.
Внутрішньобанківський контроль операцій
У бухгалтерії кредитної організації повинні бути працівники, на яких покладається обов'язок здійснення подальшого контролю скоєних бухгалтерських, включаючи касові, операцій.
Всі бухгалтерські операції, здійснені в попередньому дні, протягом наступного робочого дня повинні бути повністю перевірені на підставі первинних документів, записів в особових рахунках, в інших регістрах бухгалтерського обліку.
Кредитна організація повинна організовувати і здійснювати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характеру і масштабам проведених бухгалтерських операцій.
Контроль здійснюється шляхом візуальної перевірки документів, оформлених на паперовому носії (бланку), з подальшою звіркою рахунковим методом рівності оборотів по дебету і кредиту.
За операціями, які вимагають додаткового контролю, бухгалтерські записи здійснюються бухгалтерськими працівниками, які ведуть відповідно дебетуемий і кредитується рахунку, тільки після перевірки вже оформленого документа спеціально виділеним співробітником (контролером).
При цьому оформлення документа і його перевірка засвідчуються власноручними підписами бухгалтерського працівника і контролера, а в необхідних випадках - підписами інших посадових осіб. У встановлених випадках підпис завіряється печаткою (штампом).
Обов'язковою і невід'ємною частиною внутрішнього контролю є постійний подальший контроль.
Головні бухгалтери кредитних організацій, їх заступники, начальники відділів та працівники подальшого контролю зобов'язані за посадою систематично проводити наступні перевірки бухгалтерської та касової роботи.
При перевірках контролюється правильність обліку і оформлення належними документами здійснених операцій.