Договір безпроцентної позики від засновника - дуже поширене явище в сегменті російського бізнесу. Такі угоди мають масу переваг: гроші передаються на поворотній основі, а значить, організації не доведеться перераховувати з них податки, не кажучи вже про те, що за користування коштами не потрібно платити відсотки.
Щоб скористатися всіма перевагами безоплатного позики, необхідно правильно скласти угоду. Будь-яка неточність може призвести до дуже неприємних наслідків як для позичальника, так і для кредитора.
Основні положення договору між засновником і організацією
У договорі безпроцентної позики між засновником і організацією в якості позикодавця може виступати і та, і інша сторона. Те ж саме можна сказати і про позичальника.
Якщо фінансову допомогу надає засновник, позичальником буде фірма, і навпаки. У статті піде мова про угодах, де фінансові кошти передає засновник.
Головною особливістю такої угоди є те, що позичальник не повинен виплачувати ніяких грошей (крім суми основного боргу). Щоб договір дійсно став безплатним, в ньому повинна міститися фраза про те, що позика є безвідсотковим.
При складанні документа потрібно звернути увагу на наступні моменти:
- сторони договору. Однією зі сторін є засновник (т. Е. Фізична особа);
У договорі має бути прописано повне найменування компанії із зазначенням організаційно-правової форми (наприклад, ТОВ «Альянс»). Також поруч з назвою фірми вказується ПІБ її засновника.
На практиці часто зустрічаються угоди такого типу:
«І. І. Іванов, іменований в подальшому як Позикодавець, і ТОВ «Альянс» в особі директора І. І. Іванова, який діє на підставі статуту, що називається надалі як Позичальник ... ».
Таким чином, законодавство не забороняє вказувати в документі один і той же особа двічі:
- предмет договору. Тут прописується сума безпроцентної позики. Можна так і написати: «позикодавець передає позичальнику безвідсоткову позику в розмірі ____ гривень». Суму позики завжди вказуйте прописом;
Також допускається виділення умови безоплатного позики в окремий пункт: «відсотки за користування позикою не нараховуються». У розділі «предмет» необхідно вказати термін, до якого позичальник зобов'язується повернути кошти.
- права і обов'язок сторін. Тут потрібно написати фразу про те, що позичальник зобов'язується повернути суму позики в строк, зазначений в пункті _ цього договору. Так як позика є безвідсотковим, позичальник може повернути гроші достроково - це також вказується в «правах». Або ж прописується інше умова;
Обов'язком засновника є надання коштів протягом _ днів з моменту підписання цієї угоди.
зразок документа
Форма договору безпроцентної позики від засновника мало відрізняється від форми класичного договору позички між двома фізичними особами.
Різниця полягає в тому, що тут в якості одного боку (позикодавця) завжди виступає засновник, а в якості позичальника вказується фірма (юридична особа).
Також така угода містить ряд додаткових умов: безоплатне користування засобами, спосіб перерахування грошей організації (наприклад, на розрахунковий рахунок), спосіб повернення і т. Д. Інформацію про терміни документ може і не містити.
Порядок складання договору:
До договору безоплатного позики від засновника складається кілька додатків:
- графік надання позики;
- графік платежів;
- додаткову угоду (в разі продовження договору).
Види договорів позики з засновником
Договір безпроцентної позики від засновника підприємству буває декількох видів:
- короткостроковий. Складається на нетривалий період часу (як прищепило, не більше 12 місяців);
- безстроковий. Інформація про терміни в угоді не вказана.
короткостроковий
Короткостроковий договір позики від засновника укладається на строк не більше одного року. Ця умова обов'язково повинно бути прописано в документі. У всьому іншому угода містить ті ж положення, що і інші договори позичок.
Якщо фінансова допомога є безоплатною, в документі так і пишеться: відсотки за користування позикою не нараховуються.
Якщо до настання строку сплати грошей в організації немає, договір може бути пролонгований. Для цього складається додаткова угода, і полягає інший договір (з новими термінами виплат).
Разом з цим складається і новий графік платежів. У документі слід прописати, що попередній договір втратив чинність.
У будь МФО можна взяти мікропозик онлайн на банківський рахунок, дивіться в таблиці.
безстроковий
Назва такого типу договору говорить сама за себе: в безстроковому договорі відсутні термін, до якого боржник зобов'язаний виплатити позику. Погашення заборгованості здійснюється на вимогу позикодавця.
У позичальника після отримання такої вимоги є 30 днів для того, щоб повернути гроші (якщо інше не зазначено в договорі).
Безстроковий договір позики. як правило, передбачає одноразову погашення заборгованості. Позичальник може виплатити борг в будь-який час без попереднього повідомлення позикодавця (якщо вимога про погашення не надходило).
виплата боргу
У будь-якому договорі позики вказується тип і спосіб виплат. Заборгованість можна погашати рівними частинами черга певні проміжки часу (наприклад, щомісяця).
Для такого типу виплат окремо складається графік платежів (один примірник залишається у позикодавця, другий передається позичальникові).
Також вся сума позики може бути покрита одноразовим платежем в строк, зазначений в угоді. Невиконання цієї умови призводить до виникнення прострочення і нарахування відсотків.
Щоб цього не сталося, багато фірм на чолі зі своїми засновниками практикують пролонгацію угод. Продовжувати договір можна на будь-який термін, також немає і обмежень за кількістю таких пролонгацій.
Зобов'язання вважається виконаним при надходженні коштів на розрахунковий рахунок позичальника або при безпосередній передачі готівки. Слід також зазначити, що не можна розплачуватися з засновником виручкою з каси.
В даному списку немає такого типу виплат, як повернення позички засновнику. Отже, погашати позику готівкою з каси не можна. Такі дії кваліфікуються як неправомірні, і фірма може бути притягнута до адміністративної відповідальності.
оподаткування
При укладанні договору безпроцентної позики від засновника виникає цілком резонне питання: як звітувати перед податковою. Звітувати, власне, ніяк і не потрібно, так як такий тип угоди не тягне для сторін жодних податкових навантажень.
Позикодавець, надаючи безпроцентну позику, не отримує в результаті ніякої економічної вигоди. Отже, податком на доходи фізичних осіб отримана тому сума обкладатися не може.
Те ж саме можна сказати і про іншу сторону договору - позичальника. Фірма отримує грошові кошти на певний період часу. При настанні терміну платежу, зазначеного в угоді, організація зобов'язана повернути всі гроші назад.
Сума позики не може кваліфікуватися як дохід, а значить, не включається в базу оподаткування для сплати податку на прибуток. На відміну від угод з фізичною особою, економія на відсотках тут не виникає.
Однак тут є свої «підводні камені». За безпроцентному договору не слід допускати тривалу прострочення, так як це загрожує виникненням оподатковуваного доходу.
У статті 250 Податкового кодексу зазначається, що кредиторська заборгованість, списана в зв'язку з закінченням терміну позовної давності чи з інших причин, є позареалізаційних доходів.
Відповідно до Цивільного кодексу строк позовної давності дорівнює трьом рокам. За всіма зобов'язаннями, для яких встановлені терміни виконання, він починається відразу після закінчення терміну.
Таким чином, договір безпроцентної позики від засновника є найзручнішою і вигідною формою фінансової допомоги. При цьому відпадає необхідність у збільшенні статутного капіталу і влізання в борги перед банком.
В процесі оформлення договору потрібно звертати увагу на найдрібніші подробиці і враховувати такі моменти, як терміни надання позики, безоплатне користування засобами і спосіб внесення платежів.
Правильно складена угода дає чимало переваг, а саме звільняє організацію від сплати податку на прибуток.
Перелік мікрофінансових організацій, що видають позику на карту миттєво і цілодобово, є в таблиці.
Основні умови позики онлайн Zaymigo, дивіться тут.