Перш за все зазначимо, що сам факт появи у Вашій фірмі податкових поліцейських зовсім не означає, що Вас вважають злочинцем. Їх прихід чи став результатом випадковості, але до тих пір, поки Ваші порушення не доведені, Ви володієте всіма громадянськими правами. Використання цих прав може істотно поліпшити Ваші шанси в процесі розслідування, проведеного працівниками фіскальних органів.
Ми пропонуємо своєрідну пам'ятку - найбільш раціональну модель поведінки при появі податкових поліцейських. Оскільки охоронці податкового порядку з'являються завжди несподівано, пам'ятку має сенс зберігати там, де Ви можете її швидко знайти.
1. Запропонуйте всім, хто прийшов до Вас посадовим особам пред'явити свої службові посвідчення.
2. Письмово зафіксуйте час їх приходу.
3. Не виявляйте ніякого опору!
4. Уникайте дачі показань. Пам'ятайте, необдумані висловлювання є головною помилкою в більшості розглядів. Будьте гранично стримані!
5. Не давайте себе дезорієнтувати. Поліцейські можуть бути чемні, привітні і навіть демонструвати співчуття, але відвертість проте недоречна. Не звертайте уваги на пропозиції розповісти всю правду з метою пом'якшення покарання, оскільки рішення про покарання, якщо таке Ви заслуговуєте, все одно приймає не податкова поліція, а суд.
7. Залучіть потенційних свідків, наприклад, незацікавлених третіх осіб або співробітників.
Перед початком огляду
Перед початком огляду перевірте ордер. Найкраще, щоб це зробив Ваш адвокат. Але якщо перевірку ордера будете здійснювати Ви самі, то зверніть увагу на наступні моменти:
1. Чи підписано ордер суддею?
2. Чи збігається прізвище особи, щодо якої видано ордер, з прізвищем власника приміщення?
3. Які приміщення повинні бути оглянуті?
4. Не минуло чи з дня видачі ордера більше 6-ти місяців?
5. До яких порушень податкового законодавства (вид податку, рік) відноситься ордер?
6. Необхідно стежити за тим, щоб огляд проводили тільки ті особи, на яких видано ордер; якщо вони не вказані поіменно, то хоча б у загальній формі.
Поведінка під час огляду
1. Вкажіть співробітникам і членам сім'ї на неприпустимість будь-яких висловлювань по суті справи і на необхідність граничної стриманості під час огляду.
2. Візьміть участь в організації процесу огляду:
а) спільно з перевіряючими визначте приміщення, які повинні бути оглянуті. Під час огляду для спостереження за його ходом в кожному з приміщень повинен знаходитися мінімум один член керівництва підприємства, інших співробітників слід видалити;
б) підготуйте окрему кімнату для роботи перевіряючих;
в) доручіть своєму співробітникові стежити за тим, що саме копіюють з перевіркою;
г) при вилученні важливих ділових документів зробіть з них копії для підприємства.
3. У разі перетворення систематичного пошуку необхідних документів в тотальний обшук висловіть керівнику огляду свій протест.
4. Всі вилучені предмети внесіть в список (§ 107 Кримінально-процесуального кодексу - Strafprozeßordnung, StPO) з точним їх описом (§ 109 StPO).
5. Досягніть того, щоб речові документи, наприклад, листування з Steuerberater'ом, вилучалися тільки в запечатаному вигляді, наприклад, в пакеті.
6. Чітко висловіть протест проти вилучення будь-яких речей і документів! Не повинно бути ніякої "добровільної" (freiwillige) передачі предметів і документів! Досягніть, щоб в протоколі було слово Beschlagnahme - вилучення.
Що робити після закінчення огляду
1. Якщо не вдалося запросити адвоката чи Steuerberater'а до початку огляду, то зв'яжіться з ними негайно після його закінчення.
2. Складіть загальний протокол процесу інспекції, привівши в ньому дані з ордера на огляд, прізвища осіб, що беруть участь в огляді, прізвища свідків з Вашого боку, детальний перелік скопійованих і вилучених документів, час проведення огляду, інші відомості на Ваш розсуд.
3. Особи, спрямовані Вами для спостереження за доглядом окремих приміщень, теж повинні скласти протоколи.
Пам'ятайте про те, що досить імовірний повторний обшук з дозволом на огляд або вилучення тих документів, на які не звернули увагу в перший раз.