Таке явище, як «безвідсотковий кредит», - міф чи реальність? Як змусити кредитні гроші приносити прибуток у вигляді відсотків? Насправді це цілком реально. Давайте розбиратися.
Ось, наприклад, глава сім'ї, що складається з чотирьох осіб, бере пільговий кредит на будівництво будинку. Члени сім'ї проживають і працюють у сільській місцевості (в Мінському районі). Сума кредиту складе близько 220 млн белоукраінскіх рублів. Кредит надається на 40 років під 1%. Виплата кредиту здійснюється рівними платежами. Місячні виплати складуть при цьому близько 556 тисяч рублів, причому 98 тисяч з них - це відсотки по кредиту.
Як бачимо, виплати по кредиту включають і суму відсотків. Як же може такий кредит виявитися безвідсотковим?
Як це працює
Наприклад, забудовник купив для будівництва будинку матеріали на 200 млн за кредит (пільговий, 1%, на 40 років). Місячні виплати по кредиту складуть приблизно 500 тисяч. Щомісяця він приносить в бухгалтерію за своїм місцем роботи квитанцію про виплату кредиту на 500 тисяч рублів. З окладу, припустимо в 2 млн рублів, віднімають 500 тисяч. Таким чином прибутковим податком обкладається тільки залишок - 1,5 млн, тобто замість 240 тисяч рублів прибутковий податок складе 180 тисяч, щомісячна економія складе 60 тисяч (12% від 500 тисяч). З урахуванням того, що платежі по кредиту рівномірні, за 40 років економія складе 29 млн руб.
А якщо крім кредитних коштів забудовник витратив ще й своїх 100 млн, то в перший місяць, коли він принесе в бухгалтерію квитанції на 500 тисяч і на 100 млн, з його окладу в 2 млн віднімуть 500 тисяч і 100 млн. Вийде мінус 198,5 млн - негативний прибутковий податок, який міг би нараховуватися вже не до сплати, а до повернення. Але за законодавством така ситуація не допускається, отже, прибутковий податок буде дорівнює нулю. На відрахування буде використана сума в розмірі 2 млн, а залишок в 198,5 млн переноситься на наступний місяць і там ставиться на відрахування. На руки видадуть рівно 2 млн рублів.
В наступному місяці забудовник знову використовує 500 тисяч рублів кредитних платежів і 1,5 млн (з перейшли з попереднього місяця 198,5 млн) своїх платежів. Прибутковим податком знову нічого не обкладається. На третій місяць переходить 197 млн відрахувань, а на руки буде видано знову 2 млн рублів. І так буде тривати до тих пір, поки на відрахування не будуть використані всі 100 млн. Це триватиме 60 років, а платежі за кредит в розмірі 500 тисяч йтимуть на відрахування протягом 40 років.
Можна прискорити отримання податкових відрахувань. Крім кредитоотримувача податкові відрахування може отримати його дружина (чоловік). Якщо оклад подружжя теж 2 млн, то відрахування в розмірі 100 млн ними будуть отримані за 28,5 років. На ділі ж це станеться швидше, оскільки ми маємо постійне зростання заробітної плати, а платежі по кредиту постійні.
Прибутковий податок і майнове відрахування
Держава надала своїм громадянам цікаву можливість - заощадити на податках. Всі ми ходимо на роботу, працюємо і отримуємо за це гроші, які обкладаються прибутковим податком. На сьогоднішній день ставка прибуткового податку становить 12%. Це означає, що, заробивши 2 млн руб. ми заплатимо державі 240 тисяч рублів прибуткового податку і отримаємо на руки тільки 1 760 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. За рік замість 24 млн рублів ми отримаємо 21 млн 120 тисяч рублів, заплативши державі 2 млн 880 тисяч рублів.
Однак існує ситуація, що дозволяє такий податок не платити. У разі якщо громадянин потребував поліпшення житлових умов і став ці умови покращувати (побудував або купив квартиру, будинок), він має право не виплачувати прибутковий податок. Це право називається «майнове відрахування» і надається згідно ст. 166 Податкового кодексу Республіки Білорусь. В цьому випадку з окладу роблять належні відрахування, а залишок обкладають прибутковим податком.
Де ж відсотки?
Підрахунки показують, що пільговий кредит під 1% буде безпроцентним, якщо розраховувати його нема на 40, а на 26 років. Відсотки по кредиту за 26 років складуть 27,21 млн, а відрахування за цей термін складуть 27,26 млн.
Таким чином, за рахунок відрахувань при будівництві можна заощадити від 8 до 12% всієї вартості будівництва (якщо брати на відрахування тільки матеріали або матеріали з роботами).
При наявності такої можливості обов'язково використовуйте податкові відрахування - це десятки тисяч доларів економії. Тим більше, що такі відрахування можна застосовувати і при будівництві другого (і навіть третього) будинку - якщо знати як!
І ще важливий момент. З нового року відповідно до Податкового кодексу Республіки Білорусь витрати на будівництво відносяться на відрахування згідно із заявою. Але підтверджувати ці витрати все одно потрібно кошторисом. Тому не економте на кошторисі - робіть її максимально великий за допомогою хорошого кошторисника.
P.S. Для простоти розрахунків не беруться до уваги пенсійний податок в 1% і стандартні податкові відрахування по трудовій книжці і на дітей.
з практики
Будівельні матеріали становлять 2/3 від повної вартості будівництва будинку. Тому нам буде цікаво, щоб 1/3 частина витрат на будівництво теж потрапила в число податкових відрахувань.
Будівництво можна вести трьома способами: господарським способом; підрядний; змішаний (госпспособі + підрядний).
Багато жителів нашої країни вважають за краще будувати хозспособом. Вони або будують будинки самі, або залучають шабашників, які працюють у них неофіційно. Однак в даному випадку це невигідно, оскільки зроблені роботи не підтверджуються жодними документами і витрати на ці роботи не можна віднести на податкові відрахування.
Якщо при будівництві підрядним способом вартість будівництва виявиться на 12% дорожче, ніж хозспособом з шабашниками, то за рахунок застосування податкових відрахувань різниця буде зведена до нуля. При цьому при підрядному способі є ряд незаперечних переваг:
всі роботи робить одна організація, а значить, не виникне розглядів зі сторонніми будівельниками при виявленні недоліків роботи;
організація несе відповідальність за договором за якість і терміни будівництва;
всі умови можна чітко прописати в договорі;
можливий розрахунок кредитними грошима.