2.2 Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) визначається як відношення власних коштів (капіталу) банку до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику:
Н1 = К / (Ар-Рц-Рк-Рд + КРВ + ВРХ) * 100%. де (2.1)
К - власні кошти (капітал) банку;
Ар - сума активів банку, зважених з урахуванням ризику (таб. 2.5);
Рц - створений резерв під знецінення цінних паперів;
Рд - резерв на можливі втрати по іншим активам (код 8992)
КРВ - величина кредитного ризику по інструментах, що відображаються на позабалансових рахунках бухгалтерського обліку;
ВРХ - величина кредитного ризику за строковими угодами.
Для спрощення приймаються показники Рц, Рк, Рд, КРВ, ВРХ рівними нулю, тоді формула 2.1 має вигляд:
Н1 = К / Ар * 100% = (- 36343) / (655527) * 100% = - 5,5%
Ми отримали від'ємне значення нормативу Н1 = -5,5%, то це може свідчити про повну невиконанні вимог цього нормативу, тому що власний капітал банку має від'ємне значення.
3. Нормативи ліквідності банку.
Під ліквідністю банку розуміється його здатність своєчасно забезпечити виконання своїх зобов'язань. Розраховуються нормативи миттєвої (Н2), поточної (Н3), довгострокової (Н4), і загальної (Н5) ліквідності.
3.1. Норматив миттєвої ліквідності банку (Н2) визначається як відношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання:
Н2 = Лам / ОВм * 100%, де (2.2)
ЛАм - високоліквідні активи, розраховані як сума залишків на рахунках: 202, 30102;
ОВм - зобов'язання до запитання: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322.
Н2 = 154156/243262 * 100% = 63%
Мінімальне значення даного показника - 20%, отже, зобов'язання до запитання можуть бути негайно задоволені на 100% за рахунок найбільш ліквідних активів.
3.2. Норматив поточної ліквідності (Н3) визначається як відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання і термін до 30 днів:
Н3 = ЛАт / ОВт * 100%, де (2.3)
ЛАт - ліквідні активи, розраховуються як сума залишків на рахунках ЛАм, 45203, код 8989;
ОВт - зобов'язання до запитання і термін до 30 днів: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.
Відзначимо, що банк не виконує нормативи за цим показником, тому що мінімальне значення нормативу Н3 = 70%. Таким чином, на обличчя невідповідність поточних ліквідних активів і поточних зобов'язань до запитання на строк до 30 днів.
3.3. Норматив довгострокової ліквідності банку (Н4) визначається як відношення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії та поруки терміном погашення понад рік, до власних коштів (капіталу) банку, а також зобов'язаннями банку по депозитних рахунках, отриманими кредитами та іншими борговими зобов'язаннями строком погашення понад року:
Н4 = (КРД / (К + ОД)) * 100%, (2.4)
де КРД - довгострокові кредити, видані банком, розміщені депозити, в тому числі в дорогоцінних металах, з які залишилися терміном до погашення понад рік (код 8996),
ОД - зобов'язання банку по кредитах і депозитах, отриманим банком (код 8997).
Максимально допустиме значення нормативу Н4 = 120%, тобто банк виконує цей норматив: поточних ліквідних активів достатньо для здійснення операцій.
3.4. Норматив загальної ліквідності (Н5) визначається як відсоткове співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку:
Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%, (2 5)
де А - загальна сума всіх активів по балансу банку, за мінусом залишків на рахунках 702,705;
Ро - обов'язкові резерви кредитної організації, рахунки 30202, 30204.
Мінімально допустиме значення нормативу Н5 встановлюється в розмірі 20%. В даному випадку банк перевищує цей норматив, тобто поточних ліквідних активів достатньо для здійснення поточних операцій.
4. Максимальний розмір нишпорячи на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) встановлюється у відсотках від власних коштів (капіталу) банку:
Н6 = (КРЗ / К) х 100%, (2.6)
де КРЗ - сукупна сума вимог банку до позичальника або групі
взаємопов'язаних позичальників за кредитами (в тому числі за міжбанківськими), врахованими векселями, позиками, по кредитах і депозитах в дорогоцінних металах і суми, що не стягнені банком за своїми гарантіями (рахунок 60315).
Так як максимальне значення цього нормативу - 25%, то можна зробити висновок, що цей норматив виконується банком, тобто у банку достатньо коштів, щоб покрити можливий ризик найбільшого позичальника, ризик банку при цьому незначний. Даний показник негативний, тому що величина власного капіталу негативна.
5. Максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7) встановлюється як відсоткове співвідношення сукупної величини великих кредитних ризиків та власних коштів (капіталу) банку. Розрахунок великого кредитного ризику здійснюється за формулою:
Н7 = (Кскр / К) * 100% (2.7)
де Кскр - сукупна величина великих кредитів, виданих банком (код 8998).
Великим кредитним ризиком є перевищення величини КРЗ (пункт 4), а також величин Кра і Крі (пункти 7 і 9) величини 5% власних коштів (капіталу) банку.
Н7 = 27500 / (- 36343) * 100% = -76%
По нормативу величина великих кредитів і позик не повинна перевищувати розмір капіталу банку більш ніж в 8 разів. Значення цього показника у банку значно менше нормативного. Даний показник менше нуля, тому що величина власного капіталу негативна.
6. Максимальний розмір ризику не одног кредитора (вкладника) (Н8) встановлюється як відсоткове співвідношення величини вкладів, депозитів і власних коштів (капіталу) банку:
Н8 = (Овкл / К) * 100%, (2.8)
де Овкл - сукупна сума зобов'язань банку перед одним або групою пов'язаних кредиторів (вкладників):
а) за вкладами, депозитами (крім депозитів до запитання), отриманими кредитами і позиками, вкладами в дорогоцінних металах - зважені з урахуванням ризику (з які залишилися терміном до повернення <6 месяцев - 100%, от 6 месяцев до 1 года - 80%, свыше 1 года - 50%);
б) по залишках на розрахункових (поточних), кореспондентських рахунках і депозитних рахунках до запитання - за формулою середньої хронологічної;
в) у субординованим кредитами - в частині, що не включається до розрахунку власних коштів (капіталу) банку;
г) за строковими вкладами фізичних осіб та іншим залученими коштами - в розмірі значиться на звітну дату залишку.
Фактичне значення нормативу, розраховане по найбільшому вкладнику, значно менше максимального допустимого (25%), тобто банк виконує норматив з великим запасом власних коштів. Даний показник менше нуля, тому що величина власного капіталу негативна.
7. Максимальний розмір ризику на одного позичальника-акціонера (учасника) (Н9) визначається як відношення суми кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам до власних коштів (капіталу) банку: