Підстави для перевірок
Зміни надали фіскалам право перевіряти достовірність відомостей, які компанія просить внести в ЕГРЮЛ або які вже містяться в реєстрі. Ревізію фіскали вправі проводити в разі виникнення сумнівів у достовірності інформації, в тому числі в разі надходження заперечень зацікавлених осіб (п. 4.2 ст. 9 закону № 129-ФЗ). В ході перевірки контролери вправі вивчати документи і відомості, наявні у реєструючого органу, отримувати необхідні пояснення від осіб, яким можуть бути відомі будь-які обставини, що мають значення. Також вони можуть отримувати довідки і відомості з питань, що виникають під час проведення перевірки, проводити огляд об'єктів нерухомості і залучати експертів.
Крім цього, документ містить форми письмового заперечення щодо майбутньої державної реєстрації змін статуту компанії або майбутнього внесення відомостей в ЕГРЮЛ. Проводити перевірку достовірності інформації, що міститься в реєстрі, буде сам реєструючий орган. У деяких випадках контролери зможуть доручити таку ревізію іншим територіальним органам ФНС.
1. Суперечливі відомості
Ревізори можуть перевірити не тільки вже діючі фірми, а й нові. Якщо вони виявлять помилки в ЕГРЮЛ, то можуть внести запис, що відомості невірні. Тому вже на етапі реєстрації деякі організації можуть зіткнутися з труднощами - їх просто не внесуть до реєстру.
5. Зацікавлена особа подає заперечення
Фіскали вправі перевірити будь-яку компанію за наявності заперечення зацікавленої особи щодо майбутньої реєстрації змін установчого документа або відомостей. Правда, не зовсім зрозуміло, що це за «зацікавлені» особи, які можуть заперечити проти реєстрації. Очевидно, таким може стати, наприклад, колишній генеральний директор, який виступає проти внесення в установчий документ відомостей про нового керівника. У цьому випадку компанії загрожує перевірка фіскалів і, можливо, відмова в реєстрації змін.
Однак з цього правила є винятки. І їх не мало. Усі вони були переписані в даному документі. Так, якщо надійшло заперечення щодо майбутнього внесення відомостей в ЕГРЮЛ складено не за потрібною формою або направлено з порушенням порядку подання, ревізори не приймуть його до уваги. Те ж саме станеться, якщо в папері не вказані підтверджують обставини, або до неї не додано доказів (за винятком випадків, коли заявник стверджує, що було відсутнє його волевиявлення на вчинення юридично значущої дії). Також подав заперечення особі необхідно документально аргументувати, в чому полягає його зацікавленість і підтвердити її. В іншому випадку на документ реєстратори не звернуть на увагу. Крім цього, марно посилатися на якісь заперечні докази або обставини, які спростовані набрав чинності рішенням суду. Як можна побачити з вищезгаданого, не кожне заперечення контролери візьмуть до уваги. Вони ретельно перевірять обставини подачі паперу, і тільки якщо є докази, що внесення змін до статуту незаконно, вони відмовлять в реєстраційні дії.
6. Компанію перевіряють фіскали
7. Фірма вказує суперечливі відомості
Компаніям, які подають при реєстрації відомості, що не відповідають даним, що містяться в документах ФНС, також не уникнути додаткової уваги ревізорів. Сумлінні компанії цей критерій торкнутися не повинен, однак можливі накладки, в тому числі і пов'язані з технічними помилками.
8. Директор скоїв правопорушення
Чи не уникнути додаткової перевірки організаціям, які подали до реєструючого органу документи для включення в ЕГРЮЛ відомостей про керівника компанії або про учасника ТОВ, щодо яких до реєстру раніше вносилася запис про недостовірність відомостей, або які були притягнуті до відповідальності за неподання або подання недостовірних або завідомо неправдивих даних, якщо термін, протягом якого особа вважається підданим адміністративному покаранню, не закінчився.
9. Компанія подає документи на перехід частки
10. У реорганізації беруть участь кілька юросіб
Фірмам, які подали документи на реорганізацію, в деяких випадках не уникнути додаткової уваги ревізорів. Це станеться, якщо: в реорганізації беруть участь два і більше юридичних особи; щодо компанії, яка в результаті реорганізації припинить свою діяльність, не закінчена виїзна перевірка, не оформлені її результати і не вступив в силу підсумковий документ за її результатами, або у неї є недоїмка і (або) заборгованість попенної і штрафів.
Для тих, хто не може відмовити собі в задоволенні погортати свіжий журнал, почитати перевірені експертами якісно зверстані статті. Вибрати журнал >>
Якщо у Вас є питання - задайте його тут >>
Практична енциклопедія бухгалтера