Які розділи форми РСВ-1 ПФР потрібно заповнити
Всі компанії, навіть якщо не було нарахувань зарплати або винагород за цивільно-правовими договорами, представляють (п. 3 Порядку):
Розділ 3 заповнюють компанії, які застосовують знижені тарифи страхових внесків (п. 13-28.6 Порядку).
Розділ 4 заповнюють платники, яким інспектори відділень ПФР донарахували страхові внески за актами перевірок. Також цей розділ заповнюють підприємства, самостійно виявили заниження страхових внесків (п. 29 Порядку).
Особливості заповнення підрозділу 2.1
Розділ 2 «Розрахунок страхових внесків за тарифом і за додатковим тарифом» складається з підрозділів 2.1, 2.2 і 2.3.
Страхові внески на витрати на відрядження
Після повернення зі службового відрядження працівник зобов'язаний подати авансовий звіт. До нього додаються посвідчення про відрядження, документи про наймання житлового приміщення, витрати на проїзд та інших витратах, пов'язаних з відрядженням.
Такі виплати потрібно відобразити в рядках 201 і 202 підрозділу 2.1 в залежності від віку працівника. А ось у складі неоподатковуваних сум (в рядках 211 і 212) їх вказувати не можна.
Трудовий договір з іноземцем почався в одному році, а закінчується в іншому
- трудовий договір з ним укладено на невизначений термін;
- укладено строкові трудові договори (один або кілька), тривалість яких в цілому не менше шести місяців протягом календарного року.
Показники в звіті. Суму виплат такому іноземцю потрібно відобразити в річній формі РСВ-1 ПФР в рядку 203 підрозділу 2.1. Так як ці виплати є об'єктом обкладення страховими внесками (ч. 1 ст. 7 Закону № 212-ФЗ). Однак вони не обкладаються внесками, тому виплати слід відобразити в рядку 213 підрозділу 2.1.
Сума виплат перевищила граничну величину оподатковуваного бази
Виплати понад 568 000 руб. обкладалися внесками в ПФР за тарифом 10%. Ці внески сплачують тільки ті компанії, які застосовують загальні тарифи. Внески потрібно відобразити в рядку 252 підрозділу 2.1 форми РСВ-1 ПФР.
Підрозділи 2.2 та 2.3
Внески по доптаріфам нараховуються на повну суму виплат працівникові без застосування граничної величини оподатковуваного бази (ч. 3 ст. 58.3 Закону № 212-ФЗ).
Підрозділ 3.1: дата довідки про інвалідність
У підрозділі 3.1 наводять відомості, необхідні для застосування зниженого тарифу для сплати страхових внесків з виплат інвалідам.
У разі, якщо працівнику встановлено постійний група інвалідності, бухгалтери, як правило, вказують «Безстроково» в графі «Дата закінчення дії» або залишають поле порожнім. Це не зовсім вірно.
Звіряємо залишки з бухгалтерськими даними
Якщо є заборгованість на кінець звітного періоду, залишок страхових внесків, що підлягають сплаті і відображених по рядку 150 розділу 1 форми РСВ-1 ПФР, повинен відповідати величинам кредитових сальдо по рахунку 69 субрахунку «Розрахунки по пенсійному забезпеченню» і субрахунку «Розрахунки з обов'язкового медичного страхування ».
Примітка. Форма РСВ-1 ПФР заповнюється в рублях і копійках
А.Н. Самохіна (1970 року народження) працює на посаді залівщіци металу в ливарному виробництві. Її професія входить до Списку № 1, тому співробітниця має право на дострокову пенсію після досягнення віку 45 років (подп. 1 п. 1 ст. 27 Закону № 173-ФЗ).
Фрагмент форми РСВ-1 ПФР представлений нижче.
Зразок Фрагмент форми РСВ-1 ПФР
перевіряємо звітність
Бухгалтерам для самоперевірки рекомендується користуватися програмами CheckXML-UFA і CheckXML, скачати які можна на сайті ПФР в розділі «Роботодавцям» / «Безкоштовні програми для роботодавців».
У протоколі форматно-логічного перевірки пакета файлів все відхилення від вимог чинного законодавства різняться за рівнем (коду) грубості (п. 1 Додатку 2):
- 10 - порівняно рідкісна, але можлива ситуація, файл може бути прийнятий без додаткового з'ясування ситуації (попередження);
- 20 - ситуація можлива, але вимагає роз'яснень (попередження);
- 30 - невірне поєднання елементів і блоків, відсутність необхідних елементів і блоків (помилка);
- 40 - неприпустимі символи, неприпустимі коди (помилка);
- 50 - невірна структура файлу (помилка).
При наявності в журналі перевірки кодів 30-50 файл не буде прийнятий територіальним відділенням Пенсійного фонду.
Уникнути помилок можна ще на етапі складання звітності, для цього потрібно, щоб виконувалася певна взаємозв'язок показників всіх форм. Характеристики взаємозв'язку наведені в пункті 8 Доповнення 3.
Формула Взаємозв'язок показників форм РСВ-1 ПФР і АДВ-6-2
Графа 4 рядки 114 розділу 1 форми РСВ-1 ПФР = Підсумкова сума рядка «Разом за страхувальником» розділу «Відомості про вихідні відомості» форми АДВ-6-2