Непрямі витрати при використанні методики «по нарахуванню». Для визначення значення використовується формула: підсумовуються рядки 041, 042, 043, 045, 046, 047 і 052. Графа 041 містить всі нарахування за винятком обов'язкових страхових виплат.
Інші графи витрат заповнюються фірмами, які здійснюють специфічну діяльність.
Звітність може включати додаткові аркуші, які заповнюються в залежності від виду діяльності компанії.
- Третій лист заповнюють платники, які є податковим агентом з податку на прибуток;
- Четвертий - платники, щодо яких діють пільгові ставки;
- П'ятий - установи, результат діяльності яких враховується по особливому правилу;
- Шостий - НПФ;
- Сьомий - благодійні спільноти.
Третє додаток до другого аркушу заповнюється в наступних випадках:
нульова декларація
Нульові декларації подають фірми, які не вели діяльність у звітному періоді, отже, об'єкта оподаткування у них немає.
- Титульний лист - за загальними правилами;
- Додатки один і два - всюди нулі;
- Розділ 1.1 - розмір авансових платежів за попередній звітний або податковий період.
особливі випадки
У деяких ситуаціях документ заповнюється дещо по-іншому:
Правила оформлення
При заповненні декларації потрібно дотримуватися правил, встановлених Наказом:
- Вартісні значення прописуються повністю, в рублях (суми менше 50 копійок не вказуються, понад 50 копійок - округлюються до рублів);
- На сторінках проставляється наскрізна нумерація, відлік ведеться з титульного листа;
- Номер сторінки прописується в спеціальному полі, починаючи з крайньої лівої сторони (наприклад, перша сторінка - «001», одинадцята - «011»);
- Не можна робити помилки і виправлення, використання коректорів не допускається;
- Двостороння роздруківка забороняється;
- Дані вносять чорними, синіми або фіолетовим чорнилом;
- Для кожного показника - окреме поле (крім дат і десяткових дробів);
- Текстова інформація прописується великими друкованими літерами;
- При відсутності значення в полі ставиться прочерк.
ВАЖЛИВО: При складанні звітності на комп'ютері застосовується шрифт Courier New (розмір 16-18).
відповідальність
За несвоєчасну подачу звітності з платника стягується штраф у розмірі 5% від суми, що підлягає сплаті до бюджету. Мінімальний розмір санкції становить 1000 рублів, максимальний - 30% від прописаної суми.
Несплата самого податку на прибуток також тягне ряд наслідків:
- Штраф у розмірі 20%, якщо платнику вдасться довести, що порушення було вчинене не з його вини;
- 40% від суми податку, якщо вина платника підтверджена.
ВАЖЛИВО: До заповнення декларації потрібно підходити дуже відповідально. Будь-які неточності, неповні або неправильні відомості роблять документ недійсним, отже, виникає факт несвоєчасного подання звітності. В результаті на платника накладаються штрафні санкції.
Завантажити зразок бланка декларації можна за посиланням нижче.
Документи для скачування (безкоштовно)