Вендинговий бізнес - це бізнес в сфері установки автоматів по автоматизованої торгівлі, як правило, продуктами харчування. Цей бізнес характерний тим, що для початку не потрібно серйозних капіталовкладень.
Коли приймається рішення про початок вендінгового бізнесу. необхідно проаналізувати всі існуючі системи оподаткування і вибрати найбільш ефективну.
В даному випадку термін «ефективність» буде мати на увазі найнижчу ставку оподаткування бізнесу, яку надасть обрана система.
При розгляді цього питання треба вивчити три види податкових систем Росії, які є ефективними саме для малого бізнесу. Враховувати в розрахунках потрібно і регіональне оподаткування в місці ведення бізнесу, і організаційно-правову форму створення підприємства (ТОВ або ІП).
Ось ці три системи.
- єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, регулюється нормами глави 26.3 чинного Податкового кодексу). Експерти пропонують її для ТОВ, крім фірм, зареєстрованих в Москві;
- патент (регулюється вимогами, зазначеними в розділі 26.5 Податкового кодексу РФ). Таку форму оподаткування, як патентна зазвичай вибирають індивідуальні підприємці, які не створюють окремої юридичної особи;
- спрощена система сплати податків і ведення бухобліку (6% від загального доходу або 15% від доходу мінус витрати, вибір у відповідність з нормами глави 26.2 Податкового кодексу РФ). Московські компанії можуть вибирати цю форму оподаткування.
При складанні формули розрахунку треба враховувати наступні величини:
- кількість торговельних автоматів і значення фізичного показника (розмір доходу з одного автомата);
- встановлений розмір (числове значення) коефіцієнта-дефлятора К1 на поточний рік;
- розмір коефіцієнта корекції базової прибутковості (К2).
Зверніть увагу: Ви можете скористатися довідково-правовою системою сервісу Моє Справа абсолютно безкоштовно для отримання відповідей на питання з бухгалтерського обліку.
Як і в будь календарні періоди вносити податкові платежі
Патентна система оподаткування в вендінговому бізнесі
Патентна система на території кожного регіону відповідно до правил п.1 ст. 346.43 Податкового кодексу РФ повинна вводиться рішенням керівництва цього суб'єкта.
Починаючи вендінговий бізнес, необхідно заздалегідь вивчити систему оподаткування, з'ясувавши, які саме закони з цього питання та інші нормативні акти були прийняті в регіоні, обраному для роботи.
Податковий кодекс РФ (його пп. 46 п.2. Ст346.43) дозволяє застосовувати патентну систему до підприємств роздрібної торгівлі, якщо реалізація товарів здійснюється через стаціонарні автомати, навіть при відсутності торгового залу.
Визначення такої стаціонарної торгової мережі (без постійних торгових залів) також зазначено в НК РФ. Основною ознакою, що дозволяє саме так класифікувати об'єкти вендінгового бізнесу, є можливість покупця укласти договір купівлі-продажу (здійснити покупку) безпосередньо з власником торгових автоматів.
Другий закон встановив розміри доходу, який за розрахунками тульських законодавців підприємець повинен отримувати від вендінгового бізнесу. У рік ця сума повинна складати: 135 000 рублів. Для зручності розрахунків факт наявності найманих працівників не враховується. Податковий кодекс (ст. 346.5 НК РФ) встановлює податкову ставку в стандартному для вендінгового бізнесу розмірі 6%.
Розрахунок податкових платежів, в наведеному випадку, буде виглядати так:
Вартість патенту складе твір податкової ставки на суму доходу, тобто 135000 х 6%. Платіж складе 8100 рублів за один торговий автомат в рік.
Податкові платежі сплачуються наступним чином:
- в разі оформлення патенту, що діє протягом 6 і менше місяців, оплата повинна бути проведена протягом 25 днів з моменту початку роботи;
- в разі отримання патенту на термін більше 6 місяців, то оплатити 1/3 від суми платежу також потрібно встигнути за 25 днів з моменту початку роботи, а оплата 2/3 - в строк не пізніше 30 днів (календарних, неробочих) до завершення податкового періоду.
Податковий період визначаться також двояко, або це календарний рік для річного патенту, або в разі вибору терміну менше року - податковий період - це весь термін (в місяцях) термін дії патенту.