Федеральний бюджет наповнюється в першу чергу за рахунок податку на доходи. Кожній прибутком громадянин повинен ділитися з казною держави, дав йому можливість цю прибуток отримати.
Дохід може бути і не в формі грошей, все одно частина його повинна бути перерахована у вигляді податку.
Найвагоміший внесок населення в бюджет - це прибутковий податок з зароблених грошей. Перш, ніж офіційно працюють отримають на руки свій заробіток, роботодавець відокремлює частину, призначену для сплати, а всі інші утримання (кредит, аліменти та ін.) Виробляються вже від суми, що залишилася.
Як обчислити неоподатковувану частку зарплати, від чого залежить податковий відсоток, що таке податкові пільги (відрахування) і як вони працюють?
Також покажемо на конкретних прикладах, як розраховується цей податок в різних життєвих обставинах.
До речі, розрахунок суми ПДФО ви можете здійснити на спеціальному калькуляторі.
Хто ви з точки зору податківців?
Податкова база, що стосується прибуткових відрахувань, розділяється на кілька типів платників, від чого залежить процентна ставка.
- Резиденти РФ. Це переважна більшість найманих працівників: ті люди, які протягом останнього року перебували в країні не менше 183 днів за календарем. На облік часу перебування не впливають робочі відрядження, від'їзди за кордон на лікування або навчання, якщо термін перебування за кордоном не перевищить 6 місяців. Громадянство для статусу резидента значення не має. Відсоткова ставка прибуткового податку для резидента - 13%.
- Нерезиденти РФ - відповідно, інші особи, чия відсутність в межах РФ протягом року перевищить встановлені 183 дня.
- Засновники або акціонери підприємства. Для власників бізнесу податкова ставка обчислюється, виходячи з 9%.
- Вкладники та призери. Люди, які користуються доходом від банківських вкладів, а також щасливчики, які отримали призи або виграші, також зобов'язані розділити свою радість від доходу з державою в розмірі 35%.
ДОВІДКА! Оскільки в даній статті ми розглядаємо відносини роботодавця і найманих працівників, для обчислення прибуткового податку має значення статус резидента / нерезидента.
Формула ПДФО
Щоб обчислити суму прибуткового податку, який відніметься з зарплати співробітника, потрібно скористатися формулою:
ПДФО = С * (Д1 + Д2 - Л1 - Л2)
У цій формулі:
С - процентна ставка податку в залежності від статусу співробітника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 - заробітна плата;
Д2 - премії, заохочення, надбавки, додаткові виплати, які оподатковуються;
Л1. Л2 - пільги, які вираховуються з оподатковуваної суми.
Іншими словами, потрібно скласти всі доходи, зробити передбачені законом податкові відрахування, і від суми, що залишилася знайти необхідний відсоток.
вважаємо прибутку
Визначимося з першою частиною формули: потрібно знати, які показники, крім зарплати, будемо підсумовувати під позначенням Д2: не всі види доходу припускають відрахування з них на користь скарбниці. ПДФО обкладаються:
- заробітна плата, починаючи з мінімальної, в тому числі за строковими договорами і договорами підряду;
- виплати за лікарняними листками;
- вихідну допомогу, якщо воно перевищує встановлений законом мінімум;
- матеріальна допомога понад 4 тис. руб. в рік на 1 працівника.
А доходи з наступного переліку в формулу вносити не треба, прибутковий податок не береться з:
Більше відрахувань - менше податку
Тепер конкретизуємо другу частину нашої формули.
Держава враховує обов'язкові витрати працівника і дозволяє вирахувати їх з податкової маси. Повний список податкових пільг містить ст.218 Податкового кодексу Росії.
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Правом на відрахування можуть скористатися тільки ті співробітники, дохід яких за рік не перевищить 200 тис. Руб.
Податкові відрахування ділять на 3 групи.
стандартні відрахування
ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ! До які працюють за сумісництвом такий вид пільг може бути застосований тільки на основній роботі.
- освіту (власне і / або дітей);
- медичні послуги (включаючи покупку медикаментів);
- благодійність;
- страхування (медичне і пенсійне);
- накопичувальна частина пенсії.
майновий вирахування
Саме «відрахування», а не «відрахування», так як цією пільгою можна скористатися 1 раз протягом року, якщо ваші гроші пов'язані з:
- купівлею-продажем авто;
- купівлею або продажем нерухомості або частки в ній, а також земельної ділянки;
- виплати% за іпотечним кредитом;
- будівництва житла;
- обробки або ремонту будинку, квартири.
ВАЖЛИВО! Якщо нерухомість купується або продається родичам або іншим співзалежних особам, наприклад, угода відбувається з роботодавцем, право на відрахування втрачається.
Сума, з якої може бути списаний майнове відрахування, обмежується 2 млн. Руб. тобто максимальна пільга може скласти 13% від 2 млн. - 260 тис.руб.