Що стосується блокнотів, ручок з логотипом компанії, вартість яких за одиницю продукції перевищує 100 рублів, то, з огляду на вищевикладене, а також беручи до уваги норму підпункту 25 пункту 3 статті 149 НК РФ, їх передача потенційним покупцям оподатковується на додану вартість у загальновстановленому порядку .
Оформлення рахунків-фактур в «1С: Бухгалтерія державної установи 8»
На закладці Загальна документа в лівій групі реквізитів як Рахунки дебету можна вказати будь-який рахунок з доступних, по ньому проводки формуватися не будуть.
Як контрагента в документі можна вказати службовий елемент довідника Контрагенти. наприклад, Фізособи.
Оскільки книга продажів в складі декларації з ПДВ подається тільки в електронному вигляді, а її формат не передбачає вивантаження найменувань покупців і незаповнених показників, в картці службового контрагента ІПН можна не вказувати, як повне і стислого найменування контрагента можна поставити прочерки або написати службовий текст ( рис. 2).
Як договору підстави в документі Реалізація матеріалів з операцією Реалізація матеріалів безоплатна можна вказати службовий елемент довідника Договори й інші підстави виникнення зобов'язань; як коррахунки для списання собівартості при безоплатній передачі - рахунок 2.401.20.241.
На закладці Матеріали документа Реалізація матеріалів слід вказати номенклатуру товарів, безоплатно переданих невизначеному колу осіб, їх кількість та вартість за ринковою ціною, що є податковою базою по ПДВ.
При проведенні документа формуються бухгалтерські записи тільки по списанню балансової вартості товарів, як з бухгалтерського, так і з податкового обліку.
На підставі документа Реалізація матеріалів слід ввести і провести документ Рахунок-фактура виданий. При введенні на підставі документа Реалізація матеріалів з операцією Реалізація матеріалів безоплатна в документі Рахунок-фактура виданий автоматично встановлюється код виду операції «10». Рахунок-фактуру досить роздрукувати тільки в одному екземплярі.
При проведенні документа формуються бухгалтерські записи з нарахування ПДВ до бюджету. Рахунок-фактура буде відображатися в книзі продажів і в розділі 9 податкової декларації з ПДВ (рис. 3).
Якщо ІПН покупця не вказано, в розділі 9 таблиці звіту Декларація з ПДВ відповідний показник буде порожній.
Разом з тим в друкованій формі звіту в рядку ІПН / КПП покупця будуть проставлені прочерки.
Попередня перевірка вивантаження (пункт Перевірка вивантаження. Меню кнопки Вивантаження в формі звіту Декларація з ПДВ) помилок не виявляє, оскільки, як було зазначено вище, формат не передбачає вивантаження найменувань покупців і незаповнених показників.