Не рідкість, коли бухгалтер, виплачуючи ту чи іншу суму працівникові, задається питанням: а чи обкладається ця виплата ПДФО та страховими внесками? А чи враховується вона для цілей оподаткування?
Податкова служба дозволила продавцям, які виставили покупцеві рахунок-фактуру на папері, не роздруковувати другий примірник документа, що залишається у себе, а зберігати його в електронному вигляді. Але при цьому він обов'язково повинен бути підписаний посиленою кваліфікованої ЕП керівника / головного бухгалтера / уповноважених осіб.
У родині Калькуляторів на нашому сайті поповнення! На допомогу бухгалтерам ми розробили онлайн-калькулятор розрахунку допомоги по Бір.
Видача підзвітних сум може проводитися або на підставі письмової заяви підзвітної особи, або за розпорядчим документом самої юрособи.
Насправді для платників ПДФО та податкових агентів зовсім неважливо, до якого бюджету сплачується ПДФО. Адже спочатку ПДФО зараховується на єдиний казначейський рахунок, а вже потім розподіляється по бюджетах різних рівнів (ст. 56 Бюджетного кодексу України).
Для тих, хто перераховує ПДФО, має значення лише те, який ПДФО податок: федеральний, регіональний чи місцевий. Так ось, ПДФО - федеральний податок (п. 3 ст. 13 НК Україна). Відповідно, зарахувати переплату з ПДФО можна або в рахунок майбутніх платежів з цього ж податку, або в рахунок сплати / погашення недоїмки по іншим федеральним податках (п. 1 ст. 78 НК Україна).
Хто платить ПДФО
Також потрібно знати платіжні реквізити ИФНС, яка отримує податок.
Реквізити ИФНС, куди перераховується ПДФО, ви знайдете в нашому Бухгалтерський довіднику.
Куди платять ПДФО відокремлені підрозділи
При сплаті ПДФО до бюджету важливо не упустити одну особливість. Так, у деяких бухгалтерів виникає питання: куди платити ПДФО за працівників ТОВ, що має відокремлені підрозділи (ОП)? У цій ситуації ПДФО за працівників, трудящих в головному офісі, перераховується в ИФНС за місцем знаходження цього офісу, а за працівників ВП - в ИФНС за місцем знаходження кожного з відокремлених підрозділів (п. 7 ст. 226 НК Україна).
Що може зробити з переплатою з ПДФО фізособа
Для звичайних фізосіб (НЕ ІП) ПДФО є єдиним сплачуються федеральним податком (наприклад, транспортний податок - регіональний). Отже, якщо «фізик» переплатив ПДФО, то він може:
- або повернути переплату з бюджету;
- або зарахувати переплату в рахунок майбутніх платежів з ПДФО.
Що може зробити з переплатою з ПДФО підприємець
ІП, які сплачують ПДФО за себе. можуть повернути переплату з ПДФО на свій розрахунковий рахунок, а можуть зарахувати її в рахунок майбутньої сплати по самому ж ПДФО або іншим федеральним податках (наприклад, по ПДВ).
Зразок заповнення платіжки на сплату підприємцем ПДФО за себе ви можете подивитися в нашому Універсальному календарі.
Що може зробити з переплатою з ПДФО податковий агент
Оскільки який сплачується до бюджету ПДФО не є засобами самого податкового агента (п. 9 ст. 226 НК Україна), то при виникненні переплати з цього податку (наприклад, в результаті зайвого утримання ПДФО з виплачуваних працівникові доходів) агент може:
- або повернути цю переплату з бюджету для подальшого повернення безпосередньо самому платнику податків (працівникові / відмінного фізособі);
- або зарахувати в рахунок сплати майбутніх платежів з «агентським» ПДФО.
Зразок заповнення платіжки на сплату «агентського» ПДФО ви можете подивитися в нашому Універсальному календарі.