Аналіз показників бухгалтерської звітності
При заповнення таблиці №3 показники «Залишок на початок року, тис. Руб.» І «Залишок на кінець року, тис.руб.» Беруться з наданих вихідних даних.
Питома вага на початок (кінець) року визначається множенням значення показника «Залишок на початок (кінець) року, тис. Руб.» На 100, потім отриману суму ділимо на значення показника «загальна сума залишку на початок (кінець) року, тис. Руб . ».
Показник «Темп росту залишку,%» визначаємо діленням показника «Залишок на кінець року, тис.руб.» На показник «Залишок на початок року, тис.руб.» І отриману суму множимо на 100%.
Збільшення дебіторської заборгованості надають на діяльність організації негативний вплив. Зростання дебіторської заборгованості знижує обсяг оборотних коштів організації та як наслідок - збільшує потребу в залученні додаткових ресурсів для своєчасного погашення власних зобов'язань.
Дебіторська заборгованість, спрямована на збільшення обсягу реалізації за рахунок розширення продажу продукції в кредит надійним клієнтам і забезпечення своєчасного покриття боргу.
З даної таблиці можна зробити висновок, що йде збільшення дебіторської короткострокової заборгованості на кінець звітного року.
Дебіторська короткострокова заборгованість на початок року 211 124 т.р. а на кінець року 284955 т.р. за рік вона збільшилася на 73831 т.р. Збільшення йде за рахунок статей «Розрахунки з покупцями і замовниками» і «Інша короткострокова заборгованість»
Зменшення дебіторської довгострокової заборгованості на кінець року.
Дебіторська довгострокова заборгованість на початок року 238076 т.р. а на кінець року 233145 т.р. вона зменшилася за рік на - 4934 т.р. Зменшення йде за рахунок статті «Розрахунки з покупцями і замовниками»
Статті «Розрахунки з покупцями і замовниками» як в короткостроковій так і в довгостроковій дебіторської заборгованості мають високий показник питомої ваги, це призводить до зменшення мобільності структури майна організації.
За даними Звіту про рух грошових коштів охарактеризувати розподіл грошових потоків організації за видами діяльності (в абсолютних і відносних показниках).
Результати розрахунків за звітний період подати в табл.4
Розподіл грошових потоків за видами діяльності (за даними форми №4)
Залишок коштів на початок року всього склало 15 230 тисяч рублів.
Приплив грошових коштів всього становило 6 472 751 тисяч рублів, у тому числі:
- за поточною діяльності 6 217 840 тисяч рублів, що становить 96,06% від загального припливу грошових коштів
- по інвестиційної діяльності 36 148 тисяч рублів, що складає 0,56% від загального припливу грошових коштів
- по фінансовій діяльності 218 763 тисяч рублів, що складає 3,38% від загального припливу грошових коштів.
Відтік грошових коштів склав в цілому по організації 6 465 945 тисяч рублів, у тому числі:
- за поточною діяльності 5 559 195 тисяч рублів, що становить 85,98% від загального відтоку грошових коштів
- по інвестиційної діяльності 906 750 тисяч рублів, що становить 14,02% від загального відтоку грошових коштів
- по фінансовій діяльності відтоку грошових коштів не відбувається.
Чистий грошовий потік в цілому по організації склав 6 806 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, в тому числі:
Залишок коштів на кінець року склало 22 036 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Порівняння даних припливу і відтоку грошових коштів по поточній діяльності свідчить про наявним перевищення припливу над відпливом на суму 6 806 тисяч рублів. Це можна вважати позитивним фактом, так як поточна діяльність забезпечує умова достатності грошових коштів для здійснення операцій по основній діяльності.
Порівняння величин припливу і відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності показало перевищення відтоку грошових коштів на 870 602 тисячі рублів. Організація не отримала дохід від вкладень в свою матеріально-технічну базу і від здійснення інших довгострокових вкладень.
Порівняння величин припливу і відтоку грошових коштів з фінансової діяльності показало перевищення припливу грошових коштів на 218 763 тисячі рублів. Це обумовлено надходженнями у вигляді дивідендів, відсотками за фінансовими вкладеннями.
Отже, орієнтуючись на дані таблиці 4 можна зробити висновок, що організація в цілому здійснювала досить раціональне управління грошовими потоками, однак для більш точного виводу необхідно більш детальне вивчення витрачання грошових коштів.
За даними Звіту про прибутки і збитки проаналізувати склад, структуру і динаміку доходів і витрат в організації.
Результати розрахунків за звітний період подати в таблиці 5
Склад, структура і динаміка доходів і витрат організації
(За даними форми №2)