Громадянам же корисно буде знати про те, як виглядає повідомлення про підтвердження права платника податку на майнові податкові відрахування і в яких ситуаціях можуть відправити цей документ.
Головні деталі
В першу чергу, варто розібратися в тому, що являє собою податкове вирахування і в яких ситуаціях його можна отримати.
Загальна інформація
Відрахування на покупку різного майна включає в себе три елементи і надається в разі необхідності виділення витрат на:
- будівництво або покупку житлової нерухомості, розташованої на терріторііУкаіни;
- погашення процентної ставки по оформленим раніше цільових позиках, які були отримані від вітчизняних компаній або приватних підприємців, якщо отримані кошти були витрачені на будівництво або покупку житлової нерухомості;
- погашення процентної ставки по оформленим раніше кредитах з метою рефінансування цільових позик, оформлених з метою побудови або купівлі житлової нерухомості.
Якщо платник податків користується своїм правом на отримання майнового податкового відрахування не в повному обсязі, то в такому випадку його залишок можна буде перенести на подальші податкові періоди до того, як він буде повністю використаний.
Також варто відзначити, що відрахування в деяких ситуаціях не може використовуватися. В першу чергу, це відноситься до ситуацій, при яких оплата будівництва або купівлі житла здійснювалася за рахунок грошей роботодавців або інших осіб, а також за рахунок коштів з бюджету або материнського капіталу. Крім цього, дане правило не поширюється і на операції купівлі-продажу з особами, які мають залежність від платника податків.
Теорія та практика
В теорії до початку податкового періоду співробітник компанії на правах платника ПДФО повинен подати звернення свого роботодавця з вимогою про проведення розрахунку податкового вирахування, після чого податковий орган повинен підтвердити його право на отримання цієї суми в терміни, що не перевищують 30 календарних днів з моменту відправки заяви.
На практиці ж досить часто трапляється так, що підтвердження працівник одержує не перед податковим періодом, а вже після того, як він почнеться, що в кінцевому підсумку призводить до зміщення в часі, в зв'язку з чим відрахування бухгалтером надається із запізненням.
Крім цього, буває і так, що в одному податковому періоді проводиться відразу дві операції, які надають можливість на отримання різних видів податкового вирахування, один з яких видається податковою інспекцією, в той час як другий йде від роботодавця. Загальна сума відрахування може перевищувати річний прибуток співробітника, що також призводить до ускладнень процесу видачі податкового вирахування.
Ці та багато інших ситуації істотно відрізняються від того, як все повинно виглядати в теорії, в зв'язку з чим їх дозвіл є досить цікавим для платників податків та уповноважених податкових агентів.
Що говорить закон
Також варто відзначити, що пунктом 2 статті 11.2, а також пунктом 8 статті 220 Податкового кодексу регулюється порядок отримання вирахування, який можна оформити за допомогою свого роботодавця або ж зробити це самостійно, скориставшись особистим кабінетом платника податків.
супровідні папери
Для того, щоб підтвердити своє право на отримання майнового податкового відрахування, платнику податків необхідно подати до державного органу наступний пакет паперів:
- Угода на купівлю житлового будинку або ж його частини;
- документи, що підтверджують наявність права власності платника податків на певний житлове майно;
- Угода про покупки квартири, кімнати або їх частини;
- Угода, що підтверджують факт участі платника податків у пайовому будівництві, а також оформлений передавальний акт або будь-якої іншої документ, що підтверджує факт передачі об'єкту пайового будівництва забудовником з подальшим його прийняттям з боку учасника пайового будівництва;
- свідоцтво про народження дитини (якщо купується майно надається у власність дітей);
- рішення органу опіки про усиновлення або встановлення піклування;
- документи, які зможуть підтвердити всі виділені платником податків витрати.
Надати майновий податкові відрахування можуть тільки на підставі визначеного переліку паперів, які підтверджують наявність права на отримання цього вирахування, а також всіх необхідних платіжних документів, які оформляються в установленому порядку і підтверджують витрати, зроблені платником податків.
Видача повідомлень про підтвердження права платника податку на майнові податкові відрахування
Оповіщення є одним з найбільш важливих умов, на підставі яких сума грошей, витрачених на покупку або будівництво житла, може бути додана до податкового відрахування.
Бланк статистичної форми П-4 можна завантажити тут.
Щоб отримати таке повідомлення, платник податків повинен буде надати в податковий орган наступний пакет документів:
- довідку з місця роботи;
- письмову заяву із зазначенням своїх даних і суми, яка була витрачена на отримання нового житла;
- копії документів, що підтверджують наявність у платника податків права на отримання податкового вирахування.
Варто відзначити той факт, що податкові органи не можуть вимагати від платника податків подання податкової декларації по доходах для того, щоб підтвердити його право на отримання відповідного вирахування.
Після того, як буде проведена відповідна перевірка документів, податковий орган повинен буде прийняти рішення про те, щоб видати повідомлення про підтвердження наявності у платника податків права на отримання майнового податкового відрахування або ж про направлення на користь заявника письмового повідомлення про відмову у видачі такого повідомлення.
суміжні уточнення
Крім уже згаданих особливостей отримання податкового вирахування, варто також ознайомитися з деякими іншими особливостями проведення цієї процедури, з якими можна зустрітися.
Як його можна отримати
Для того, щоб отримати податкове вирахування з ПДФО за допомогою податкового агента, потрібно виконати наступний перелік дій:
- Звернутися до податкової служби для того, щоб підтвердити наявність права на отримання майнового вирахування.
- Звернутися до роботодавця з вимогою про видачу самого вирахування з податку. Для цього потрібно буде подати заяву з відповідним проханням і повідомлення, оформлене співробітниками податкової служби. Варто зазначити, що без повідомлення надавати відрахування працівникам заборонено, в зв'язку з чим йому в будь-якому випадку доведеться подбати про оформлення цього документа.
- Продовжувати роботу.
Починаючи з того місяця, як була подана зазначена вище документація співробітником, роботодавець повинен повністю припинити віднімання з його зарплати податку на доходи фізичних осіб, і продовжувати робити це, аж до того моменту, поки потрібна сума відрахування не буде покрита не шукав податками.
правильне оформлення
Як вже говорилося вище, стандартно потрібно надати зазначений пакет документів в процесі подання до податкової інспекції декларації за своїми доходами, тобто до кінця податкового періоду. Для того, щоб підтвердити виділені витрати, можна надати квитанції до прибуткових ордерів, товарні або касові чеки, виписки з банку, акти про придбання матеріалів і ще цілий ряд інших документів.
Варто зазначити, що перелік документів, які можуть надаватися в якості підтвердження здійснених витрат, є відкритим, в зв'язку з чим передбачається також можливість використання інших форм.
Крім усього іншого, рекомендується також прикладати форму 2-ПДФО, а також заяву з проханням про повернення суми оподаткування, але останній документ можна подати і після того, як буде проведена камеральна перевірка декларації.
порядок видачі
З огляду на вищесказане, стандартний порядок видачі податкового вирахування виглядає наступним чином:
- Заповнюється податкова декларація відповідно до форми 3-ПДФО.
- Оформляється довідка в бухгалтерії своєї компанії відповідно до форми 2-ПДФО.
- Готується необхідний перелік документів, що підтверджують наявність у платника податків прав власності на придбане майно.
- Готуються всі необхідні платіжні документи.
- Готується копія свідоцтва про шлюб або договір про розподіл майнового вирахування між особами, якщо майно купується на правах пайової власності.
- Декларація разом з копіями всіх необхідних документів повинна подаватися до податкового органу, який знаходиться за місцем проживання платника податків.
повторний випадок
Якщо платник податку протягом певного податкового періоду не мав можливості використовувати покладений йому податкове вирахування в повному обсязі через ліквідацію свого податкового агента, то в такому випадку він має право звернутися до податкового органу та надати заяву на отримання нового повідомлення про підтвердження цього права вже у іншого податкового агента.
При цьому для того, щоб підтвердити право на отримання даного вирахування, платник податків повинен буде разом із заявою подати до податкового органу також довідку, складену за формою 2-ПДФО і копію своєї трудової книжки.
Повторним повідомленням в даному випадку називаються не тільки другі, а й всі наступні повідомлення, які будуть оформлятися податковим органам протягом податкового періоду у зв'язку з переходом платника на іншу роботу.
В даному випадку повторне повідомлення повинно видаватися в термін не більше 30 календарних днів, відлік яких починається з моменту відправки заяви платника податків разом з повним пакетом документів, що підтверджують його право на отримання відповідного вирахування.
Зразок повідомлення про початок відпустки міститься в цій статті.
Бланк акта на списання автотранспортних засобів можна скачати тут.