Повернення прибуткового податку за лікування в 2019 році

На цій сторінці:

Щоб допомогти населенню в компенсації витрат на основні потреби, в тому числі і на лікування, державна податкова система передбачила механізм податкових відрахувань - частина коштів з податкового платежу повертається, вірніше, платник податків заплатить меншу суму податку.

  • Як це реалізується у відношенні засобів, витрачених на лікування та придбання ліків для себе або близьких родичів?
  • Будь-яке медичне обслуговування може бути включено до податкового відрахування?
  • Хто має і хто не має на нього право? Як правильно розрахувати максимальну суму вирахування?

Для кого актуальні податкові відрахування

Компенсувати частину прибуткового податку в разі витрат на лікування людина має право, якщо дотримуються обидва наступних умови (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

  • громадянин РФ є резидентом, що має офіційне місце роботи на території країни, де його прибутковий податок обкладається стандартної ставкою 13%;
  • він оплатив лікування або набував ліки для себе або родичів (батьків, чоловіка або дітей до 18 років), або уклав договір медичного страхування на себе або близьких родичів, або ж проходив лікування в санаторії (сам або його родичі).

Хто не зможе розраховувати на податкову компенсацію

Крім нерезидентів і безробітних, податкове вирахування не передбачений, якщо лікування та медикаменти оплачувалися:

  • пенсіонерами, які не продовжують роботу;
  • батьками для дітей старше 18 років;
  • роботодавцем для свого співробітника;
  • родичем з іншим ступенем спорідненості, ніж подружні і батьківські відносини (наприклад, онук для бабусі і т.п.);
  • підприємець, який перебуває на одному з особливих режимів оподаткування, які не передбачають оплату прибуткового податку (ССО, ЕНВД).

УВАГА! Також не варто розраховувати на відрахування, якщо в даний податковий період доходів, які оподатковуються ставкою 13%, у вас не було, навіть якщо витрати на лікування були понесені.

Умови для вирахування

Кожен тип витрат на медичне обслуговування має деякі особливості, при яких цей вирахування може бути застосований. Розглянемо ці можливості.

Медичне обслуговування та лікування

Якщо сам працівник, його батьки, дружина (чоловік) або неповнолітні діти протягом року хворіли, і на лікування була витрачена та чи інша сума, то повернення частини суми в рахунок прибуткового податку можливий за таких умов.

ВАЖЛИВО! У медичному закладі повинна бути виписана і правильно оформлена довідка про оплату медичних послуг за встановленою Міністерством охорони здоров'я Росії. Податкова при отриманні документів на відрахування завжди перевіряє їх достовірність і відповідність законодавчим вимогам.

Плата за ліки

Купуючи лікарські препарати для себе, батьків, чоловіка (дружини) або дітей, можна розраховувати на відрахування з прибуткового податку в таких випадках.

  1. Медикаменти були призначені лікарем самому платнику податків або його найближчим родичам.
  2. Ліки, чеки на які були оплачені, знаходяться в спеціальному переліку, визначеному в вищевказаному Постанові Уряду РФ.

Страховий медичний поліс

Сплативши добровільне медичне страхування, працівник може розраховувати на відрахування по ньому в таких випадках:

  1. Договір укладено на самого платника ПДФО, його дружина, батьків і дітей до 18 років.
  2. За договором передбачена оплата тільки послуг з лікування.
  3. Договір підписаний з організацією, яка має ліцензію на страхову діяльність.

ДО ВІДОМА! Не важливо, чи наступив випадок, передбачений страховкою, в поточний податковий період, чи ні - саме укладення договору дає право на податкове вирахування в будь-якому випадку.

Санаторно-курортне лікування

Якщо в установі санаторно-курортного типу проводилися лікувальні заходи, оплачувані окремо і за власний рахунок платника податків (для нього самого і членів його сім'ї), то відрахування в рахунок ПДФО можливий. При цьому важливі такі моменти.

  1. Оплата проїзду, харчування, проживання в розрахунок не береться.
  2. Установа повинна мати медичну ліцензію.
  3. Медичні послуги входять до згаданого Переліку.
  4. Якщо путівку оплатив роботодавець, то відрахування можливий, якщо працівник відшкодував йому витрати на лікування.

вважаємо суми

Закон дозволяє виробляти відрахування з прибуткового податку в розмірі максимум 13%: тобто більше, ніж було виплачено ПДФО, повернути не вийде. Найбільшою сумою повернення може бути 13% витрачених коштів.

Ще одне обмеження пов'язане з встановленим максимумом податкових повернень - 120 тис. Руб. Тому повернути вийде не більше 15 600 руб. (13% від максимально дозволеної суми).

Для дорогих медпослуг обмежень немає

Існує додатковий перелік дорогих послуг медичного характеру, які компенсуються без ліміту. Тобто по ним можна домогтися 13% -го відрахування з їх повної вартості, крім інших відрахувань, крім лікування.

НАПРИКЛАД. Працівник підприємства Клименко В.О. з окладом 40 тис. руб. в міс. оплатив лікування зубів для своєї дружини на 150 000 руб. а йому самому була зроблена операція, що стоїть 300 000 руб. Розрахуємо покладений йому податкове вирахування з ПДФО.
Дохід Клименко В.О. за рік склав 40 000 х 12 = 480 000 руб. Податок з цієї суми складе 13% - 62 400 руб.
Лікування зубів не входить в список дорогих медичних заходів, тому найбільший відрахування по ньому може скласти від суми 120 тис. Руб. (До повернення 13%, тобто 15 600 руб.). Операція входить в цей перелік, тому буде компенсована в повному обсязі, тобто в розмірі 13% від сплаченої суми: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сума, призначена для повернення, становить 15 600 + 39 000 = 54 600. Так як сума ПДФО, заплачена Клименко В.О. склала велику цифру (62 400 руб.), то весь відрахування він зможе зробити одноразово.

Процедура оформлення вирахування

  1. Потрібно зібрати необхідний пакет документів і подати їх в ИНФС.
  2. Податковий орган здійснює розгляд і перевірку документів (закон відводить на це до 3 місяців).
  3. Після закінчення перевірки протягом декади платник податків отримує повідомлення про підсумки процедури.
  4. У разі позитивного рішення заявник отримає грошовий переказ протягом 1 місяця.

Пакет документів для податкового вирахування за лікування

Якщо подаються копії документів, рекомендується мати при собі оригінали, щоб працівники податкової могли їх запевнити. Необхідні такі папери, оформлені відповідно до вимог:

  • 3-ПДФО-декларація;
  • довідка з бухгалтерії про фактичний річний дохід (форма 2-ПДФО);
  • посвідчення особи (оригінал і копія паспорта);
  • заяву з проханням зробити відрахування, в якому вказані реквізити для зарахування коштів;
  • довідка з медустанови (санаторію) про оплату лікування;
  • ліцензія медустанови або санаторію, де проводилося лікування;
  • платіжні документи, що підтверджують оплату послуг або ліків (чеки, бланки суворої звітності).

ДО ВІДОМА! У список необхідних документів входить ще договір на надання медичних послуг, укладений платником податків або його близьким родичем з медучреждением. Але, якщо його на руках немає, при наявності всіх інших документів відмову у відрахуванні буде неправомірним - в листі Мінфіну № 03-04-05 / 10-1239 від 01.11.2912 р пояснюється, що його наявність не обов'язкова.

Схожі статті