Підприємці - платники прибуткового податку
Для того щоб визначити, чи є ІП платником ПДФО і, відповідно, чи зобов'язаний він подавати відповідну декларацію, досить мати інформацію про те, на якій системі оподаткування перебуває даний суб'єкт.
Платники на інших податкових режимах звітують в ФНС згідно встановленого для них порядку і сплачують інші види податків для ВП.
Важливо! В даному випадку мова йде тільки про доходи, отриманих від підприємництва. Якщо ІП отримав дохід, не пов'язаний з веденням бізнесу, він зобов'язаний задекларувати цей дохід за загальною схемою для фізичних осіб.
Звітність ІП з податку на доходи
Це означає, що якщо в минулому періоді не було податкових фактів, про які потрібно звітувати на окремих аркушах декларації 3-ПДФО (наприклад, про доходи з джерел за межами РФ), то заповнювати та подавати ці сторінки не потрібно.
Основним для ІП є лист, в якому необхідно вказати інформацію про виручку і витрати за попередній рік.
Доходи підприємця - будь-які грошові або майнові надходження, пов'язані з веденням бізнесу.
Важливо! Якщо в звітному періоді ІП отримував платежі, не пов'язані з господарською діяльністю, ці доходи також повинні відображатися у відповідних графах З-ПДФО.
У наказі ФНС закріплений перелік платежів, які не враховуються при розрахунку оподатковуваного доходу за формою З-ПДФО.
Для підприємця не менш важливо правильно визначити суму витрат, пов'язаних з веденням господарської діяльності, щоб відняти її із загального доходу.
Податкові відрахування - особливо контрольований ФНС показник, від якого залежить сума ПДФО до сплати, тому розрахунок витрат повинен бути проведений строго за правилами, затвердженими фіскальним органом.
Виявлення та облік витрат
Види витрат, що зменшують податок на доходи ІП на ОСНО. визнаються податковими відрахуваннями і підрозділяються на:
Перелік витрат і можливі межі для зменшення за їх рахунок доходу також вказані у вищезгаданому документі ФНС.
При обчисленні прибуткового податку для ІП до витрат, пов'язаних з підприємницькою діяльністю можна відносити:
Крім того, IP має право зменшити свій дохід на суму:
- зарплати працівникам;
- зносу основних фондів;
- коштів, сплачених для придбання або будівництва нерухомості (як житлової, так і комерційної);
- платежів за очна освіта дітей (не більше 50-ти тисяч рублів на кожну дитину) і т.д.
Слід зазначити, що кожен податкове вирахування повинен бути підтверджений первинною документацією, яку обов'язково потрібно зберігати як мінімум три роки.
В іншому випадку при перевірці ФНС не зарахує такі витрати, як правомірні і збільшить базу оподаткування за звітний рік, додатково нарахувавши ІП штраф.
сплата податку
Отримана в результаті сума - податкове зобов'язання ІП зі сплати ПДФО.
Під час заповнення підсумкової декларації (3-ПДФО) підприємець вказує суму внесених авансів і коригує дані для визначення остаточного платежу до бюджету.
Рада для підприємців, які сплачують ПДФО
Розрахунок прибуткового податку для ІП - одна з найскладніших форм декларування. Незважаючи на те, що фіскальні органи прагнуть максимально спростити звітність, до сих пір грамотно заповнити декларацію виходить не у кожного. Краще довірити цю справу практикуючому бухгалтеру.
Також ІП повинен пам'ятати, що вірно скласти декларацію з ПДФО можна лише в тому випадку, якщо протягом всього року облік вівся належним чином і всі зобов'язання вчасно погашалися.
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!
Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати - напишіть питання в формі нижче: