Засновник компанії має законне право отримувати від неї фінансову допомогу у вигляді позики для вирішення матеріальних проблем і питань. На відміну від банків і мікрофінансових організацій, компанія може видати своєму засновнику позику за простою схемою. Податкові наслідки видачі позики засновнику - важливий нюанс при фінансуванні засновника його компанією. Важливо знати чинне податкове законодавство, щоб уникнути можливих проблем і штрафних санкцій в подальшому.
Головні труднощі позики засновнику
У цій справі найважливішим моментом є юридичне оформлення угоди і податкові наслідки позики. Важливо, щоб при видачі грошових коштів між позичальником і позикодавцем був оформлений договір, в якому прописуються мета, термін, сума позики, а також наявність і відсутність процентної ставки, порядок виплати відсотків та інші моменти. Без складання договору при передачі коштів в майбутньому можуть виникнути неприємні розбірки з податковою службою аж до суду. Тому краще не ризикувати і оформити угоду правильно відповідно до існуючих вимог податкового законодавства.
Оподаткування позики?
Нове законодавство (ст. 224 НК РФ) тепер відносить безвідсоткову позику до вигоди засновника у вигляді несплачених відсотків. Іншими словами, навіть позику, при якому ТОВ не отримує прибутку понад виданих коштів, тепер підлягає оподаткуванню. Ставка 35% досить велика, тому більш раціонально для засновника і компанії видати процентну позику зі ставкою не менше 2/3 рефінансування. Єдиним винятком є отримання позики на придбання житла, при якому передбачається податкове вирахування.
Оскільки відсотки, які компанія буде отримувати від свого засновника, є позареалізаційних доходів, то податкові наслідки надання позики можуть бути наступними:
- сплата податку на прибуток з відсотків в розмірі 20% - для загальної системи оподаткування;
- сплата податку на відсотки в розмірі 6% і 15% - для спрощеної системи оподаткування компанії.
Завдання щодо утримання податку лягає на плечі бухгалтерії компанії, яка зобов'язана приймати грошові виплати з відсотків за позикою і вести облік вхідних коштів.