Податки - інструмент регулювання економічної ситуації в країні і джерело поповнення гос-го і місцевого бюджету.
Податки діляться на: - прямі (сплачуються платником податків з джерела доходу за ставками, встановленими законом) .; - непрямі (відносяться на вартість товару і послуг і перераховуються гос-ву ч / з їх придбання та використання).
Податки з виручки: Податок на додану вартість: ПДВ = (В * 18%) / 118%; Єдиний республіканський платіж: ЕРП = В * 0,01; Відрахування до місцевих податкові фонди: МНФ = [(В-ПДВ-ЕРП) * 3%] / 97%
Підприємства з фонду зар.плата відраховують 34% до Фонду соц.защіти населення і Фонд сприяння зайнятості. ФСЗ: - 0,5% і 1% обидва податку відносяться на собівартість продукції.
2) Обов'язкові страхові внески зі страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
Об'єктом для нарахування страхових внесків є всі види виплат (доходів, винагород), в грошовому і (або) натуральному вираженні, нараховані на користь застрахованих осіб за всіма підставами, незалежно від джерел фінансування, за винятком виплат, передбачених законодавством.
3) Плата за землю.
Плата за землю справляється щорічно в формах земельного податку або орендної плати за земельні ділянки, що перебувають у державній власності, орендодавцями яких є сільські, селищні, міські, районні виконавчі і розпорядчі органи (далі - орендна плата) .Об'ектом оподаткування є земельна ділянка, яка перебуває у володінні, користуванні або собственності.Размер земельного податку визначається в залежності від якості та місця розташування земельної ділянки і не залежить від результатів господа кої та іншої діяльності землевласника, землекористувача і власника землі. Розмір земельного податку на сільськогосподарські землі сільськогосподарського призначення визначається за даними кадастрової оцінки земель.Земельний податок встановлюється у вигляді щорічних фіксованих платежів за гектар земельної площі.
4) Екологічний податок.
-Ставки податку за використання природних ресурсів, за винятком платежів за переробку нафти і нафтопродуктів організаціями, що здійснюють переробку нафти, встановлюються Президентом Республіки Білорусь. За переробку організаціями, що здійснюють переробку нафти, 1 тонни нафти або нафтопродуктів податок стягується за ставкою 2800 білоруських рублів.
-За викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря, скиди стічних вод або забруднюючих речовин в навколишнє середовище понад встановлені ліміти або без встановлених лімітів, якщо їх встановлення передбачається законодавством, податок стягується в 15-кратному розмірі встановленої ставки податку.
-За перевищення встановлених лімітів (обсягів) використання (вилучення, видобутку) природних ресурсів або використання (вилучення, видобуток) природних ресурсів без встановлених відповідно до законодавства Республіки Білорусь лімітів (обсягів) податок стягується в 10-кратному розмірі встановленої ставки податку.
-За розміщення відходів виробництва понад встановлені ліміти або без встановлених лімітів, якщо їх встановлення передбачається законодавством, податок стягується в 15-кратному розмірі встановленої ставки податку.
5) Відрахування в інноваційні фонди. Відрахування в інноваційний фонд Міністерства торгівлі Республіки Білорусь виробляють:
-організації, що здійснюють на території Республіки Білорусь оптову та роздрібну торгівлю товарами в розмірі 0,25% від собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), за винятком товарів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України;
-платники, які здійснюють оптову торгівлю нафтопродуктами (автобензини всіх марок, дизельне паливо, реактивне паливо, освітлювальний гас, пічне паливо), - 1,5%.
Відрахування проводяться в наступних розмірах: 13,5% від собівартості будівельних (в тому числі ремонтно-будівельних, реставраційно-відновлювальних), монтажних і спеціальних будівельних робіт, виконаних на території Республіки Білорусь, але не більше суми відрахувань до інноваційного фонду, включених в установленому порядку в вартість виконаних робіт; 4,5% від собівартості робіт (послуг), виконаних (наданих) при здійсненні діяльності в галузі будівництва, за винятком робіт, зазначених в абзаці другому цього пункту; 4, 5% від собівартості продукції, товарів, вироблених при здійсненні діяльності в галузі промисловості будівельних матеріалів; 4,5% від собівартості виконаних робіт, наданих послуг, які фінансуються за рахунок коштів республіканського і (або) місцевих бюджетів, в тому числі коштів державних цільових бюджетних фондів і позабюджетних фондів, утворених відповідно до законодавчих актів, коштів бюджету Союзної держави Білорусі-Росія, кредитів, залучених під гарантії Уряду Республіки Білорусь; 0,25% від собівартість тості виконаних робіт, наданих послуг, які фінансуються за рахунок коштів спонсорської та гуманітарної допомоги, прямих іноземних інвестицій; 0,25% від собівартості виробленої продукції, товарів на експорт, виконаних робіт, наданих послуг за межами Республіки Білорусь і (або) на експорт, в тому числі за договорами субпідряду; 0,25% від собівартості будівельних робіт, виконаних організаціями господарським способом (нове будівництво, капітальний ремонт, реконструкція, модернізація); 0,25% від собівартості виконаних робіт, наданих вус луг при здійсненні будівництва (нове будівництво, капітальний ремонт, реконструкція, модернізація, реставрація) культових будівель і споруд за рахунок коштів спонсорської та гуманітарної допомоги, пожертвувань; 0,25% від собівартості виконаних робіт, наданих послуг для бюджетних організацій за умови фінансування робіт, послуг за рахунок позабюджетних коштів цих організацій, а також для організацій, які отримують дотацію (цільове фінансування) за рахунок коштів бюджету на покриття збитків від підприємницької діяльності; 4,5% від собівартості виконаних будівельних, монтажних, спеціальних будівельних робіт при здійсненні будівництва комплексу з виробництва полірованого скла; 0,5% від собівартості виробленої продукції: плитки керамічної і виробів санітарних керамічних; 0,25% від собівартості виробленої продукції, товарів, виконаних робіт, наданих послуг організаціями приватної форми власності, в статутному фонді яких відсутня частка державної власності, з чисельністю працюючих інвалідів більше 50 відсотків облікової чи лінощів за місяць; 0,25% від собівартості робіт, послуг, виконаних для організацій - резидентів вільних економічних зон.
Податки з заробітної плати.
Податки - інструмент регулювання економічної ситуації в країні і джерело поповнення гос-го і місцевого бюджету.
Податки з зар.плата: - ті, що сплачує підприємство (непрямі); - ті, що платить сам працівник (прямі).
Підприємства з Фонду зар.плата відраховують 34% до Фонду соц.защіти населення і Фонд сприяння зайнятості. ФСЗ: - 0,5% і 1% обидва податку відносяться на собівартість продукції.
Кожен працівник з зар. плати сплачує прибутковий податок (12%) і в ФСЗН 1%. З прибуткового податку існують пільги, кіт. в залежності від призначення наз-ся або стандартні податкові відрахування. або соц-ті податкові відрахування.
Стандартні податкові відрахування прдоставляется платнику податків тільки за основним місцем роботи. Сума стандартних готівка. відрахувань визначається виходячи з конкретного розміру зар.плата. Цей стандартний вирахування 250 000, якщо зар. 1500 000. Є й пільги для громадян, які мають дітей:
1-ий відрахування) в размре 70тис.руб. на кожну дитину до 18 років або на кожного еждевенца.
2-й) 140 тис.руб. на кожну дитину в місяць, якщо платник податку є вдівцем, одиноким батьком, опікуном чи піклувальником. А також має 3-х і більше дітей до 18 років або дітей інвалідів.
3-ий) 350 тис.руб. якщо платник податку є малолітнім в'язнем конц.лагерей, інвалід через поранення або каліцтва, получ. на держ. службі, або участі у військових конфліктах, прирівняних до учасників ВВВ.
Соц-ті податкові відрахування. 1) -страхові внески добровільного страхування життя і дополн. пенсії на строк не менше 5 років; - витрати на добровільне страхування медичного. витрат. Але в розмірі не більше 2-х баз. величин на місяць; 2) Витрати на навчання дітей, чоловіка, дружини та ін-х близьких родичів при отриманні ними 1-го вищого або пор. спец-го освіти. а також для погашення кредитів і позик на ці цілі. 3) Якщо ви потребуєте поліпшення житлових умов, будуєте або купуєте житло.
Ставкою 15% обкладаються податки при отриманні частки капіталу в акціонерних товариствах і дивіденди; 9% - резеденти парку високих технологій.