Сьогодні вся комерційна діяльність, яка ведеться резидентами Російської Федерації, в обов'язковому порядку оподатковується всілякими податками.
Практично всі моменти щодо даного питання максимально детально висвітлюються в законодавстві.
Причому стосується це також здачі різного роду приміщень фізичними особами-власниками - як житлових, так і комерційних.
Необхідно в обов'язковому порядку сплачувати ПДФО в позначені в чинному законодавстві терміни, тому що в противному випадку велика ймовірність накладення штрафних санкцій з боку Федеральної податкової служби.
Фізичній особі, що здає приміщення різного типу в оренду, необхідно максимально детально розібратися з такими моментами:
- визначення;
- укладання договору;
- законні підстави.
Добре знання законодавчої бази дозволить уникнути юридичних складнощів, пов'язаних з оформленням та іншими важливими моментами.
визначення
Основоположними поняттями, з якими необхідно розібратися для успішного ведення комерційної діяльності, є:
- фізична особа;
- ПДФО;
- Державна реєстрація;
- індивідуальне підприємництво.
Але в незалежності від її типу, при отриманні прибутку від її здачі слід сплачувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб.
Причому ця виплата повинна здійснюватися в будь-якому випадку - якщо власник здає в оренду нерухомість і як фізичне, і як юридична особа (ІП).
Під державною реєстрацією розуміється постановка на облік до спеціального реєстру. Фізичним особам, які здійснюють здачу в оренду нерухомості, це не потрібно.
Даний документ є законною підставою для ведення комерційної діяльності розглянутого типу.
Укладання договору
Обов'язковою умовою законності ведення діяльності розглянутого типу є договір оренди.
Складатися він може в довільній формі, але повинен повністю відповідати положенням гл.№34 Цивільного кодексу Російської Федерації.
Згідно зазначеної вище чолі, в документі розглянутого типу повинні в обов'язковому порядку бути присутнім наступні розділи:
- місце і дата укладення договору;
- повне найменування:
- орендодавця;
- орендаря;
- територіальне розташування;
- наявні інженерні комунікації (вентиляція, теплопостачання, електропостачання, інше);
- орендна плата, порядок здійснення розрахунку по ній;
- права і обов'язки сторін - даний розділ необхідно розписати максимально докладно, так як при виникненні спірних ситуацій він буде враховуватися судом;
- термін аренди;
- порядок внесення змін до договору, припинення його дії;
- відповідальність сторін за невиконання умов;
- Заключні положення;
- реквізити і підписи сторін, які уклали договір.
Також крім укладення договору розглянутого типу бажано сформувати спеціальний акт прийому і передачі нерухомості.
У ньому повинні бути позначені найбільш важливі моменти щодо стану власності та інші моменти, що потребують уваги.
законні підстави
Фізичній особі, що займається здачею будь-якої нерухомості (незалежно від її типу), слід вивчити нормативну базу щодо даного питання.
Так, слід знати, що право здавати будь-яке приміщення належить тільки його власнику - підставою для цього є ст.№608 ГК РФ.
У деяких випадках фізичні особи не мають права вести діяльність даного типу без реєстрації ВП.
Всі моменти щодо даного питання позначені в ст.№2 ГК РФ - підприємницькою діяльністю є систематичне отримання прибутку.
Тому якщо фізична особа здійснює здачу в оренду нерухомості систематично, воно отримує прибуток саме такого типу. Отже, обов'язково реєструвати ВП.
Якщо з якихось причин фізична особа не здійснила реєстрацію в установленому порядку, то на нього будуть накладені відповідні санкції.
Даний момент регламентується:
Орендодавець в свою чергу зобов'язаний лише в зазначений термін здавати декларацію в податкові органи за місцем свого проживання. Більш складна ситуація щодо здачі в оренду нерухомості приватним особам.
В такому випадку фізична особа, яка здійснює діяльність даного типу, податкового агента не має. І здійснювати всі платежі має самостійно, формуючи при цьому відповідну звітність - декларацію.
Але при цьому від ведення бухгалтерського обліку фізична особа звільняється - згідно чинному на території РФ законодавством.
Розібратися, куди сплачувати ПДФО з оренди приміщення у фізичної особи допомагають КБК - коди бюджетної класифікації.
Саме цей набір цифр дозволяє в автоматическо режимі провести платіж, позначити його призначення. Але слід пам'ятати, що щорічно коди бюджетних класифікацій змінюються.
Дуже важливо перед формуванням звітності та платіжних доручень попередньо впевнитись у правильності зазначення всіх реквізитів.
Причому даний код застосовується для всіх джерел доходів, зазначених в ст.№228 Податкового кодексу Російської Федерації.
Формування платіжного доручення (зразок)
Слід пам'ятати, що відносно недавно були внесені істотні зміни в порядок формування платіжного доручення. Підставою для цього служить наказ Міністерства фінансів № 107н від 12.11.13 р
Найбільш важливі зміни торкнулися:
Слід пам'ятати, що дія даного типу має безліч різного роду нюансів. Вони пов'язані з такими аспектами, як тип приміщення, відображення всіляких чинників в спеціальній бухгалтерській програмі.
Якщо приміщення нежитлове
Згідно з чинним на території РФ законодавством, фізичні особи мають повне право мати у власності приміщення нежитлового типу.
Даний момент відображається:
При цьому власник нерухомості має право здійснювати з ним практично будь-які дії на свій розсуд. У тому числі здавати в оренду.
Підставою цього є п.1 ст.№209 Цивільного кодексу Російської Федерації. Також даний момент регулюється ст.№608 ГК РФ.
Таким чином, здаючи майно в оренду, його власник реалізує своє право розпоряджатися нерухомістю на свій розсуд.
Саме тому при здачі в оренду приміщень нежитлового типу фізичною особою реєстрація ІП не потрібно. Тому власнику досить укласти договір відповідного типу з орендарем.
Причому якщо тривалість оренди складає більше одного року, то слід в обов'язковому порядку зареєструвати його.
Як проводити операції в 1С
Операції з відображення ПДФО в спеціалізованому бухгалтерському програмному забезпеченні від 1С необхідно здійснювати таким чином:
- готуються вихідні дані:
- персональні по фіз. особам;
- позначаються права на різного роду відрахування з податку на додану вартість;
- відбивається величина нараховуються доходів / податків / внесків (здійснюється розбивка по розрахунковим періодам).
Коли всі позначені вище операції успішно виконані, решта звітність формується в автоматичному режимі.
За допомогою 1С: Бухгалтерія можна підготувати наступні документи, обов'язкові для подання в спеціалізовані податкові органи:
Крім зазначених вище, програма від 1С може заповнювати самостійно при наявності необхідних даних безліч інших документів.
Що надзвичайно зручно, ймовірність допущення будь-якої помилки практично повністю виключена.
Також додаток містить велику кількість додаткових відомостей - коди по доходах і відрахуванням, різновиди доходів по ЄСП і багато іншого.
Незважаючи на гадану простоту здачі приміщення в оренду (будь-якого типу), фізична особа даними дією приймає на себе велику кількість зобов'язань.
Всі вони мають виконувати, так як порушення можуть призвести не тільки до адміністративної відповідальності, але також до кримінальної.
Є висока ймовірність накладання штрафів - вони не дуже великі, але потрапляти в поле зору Федеральної податкової служби зайвий раз не варто.