Саме тому до податкових відносин незастосовні норми цивільного законодавства, заснованого на рівності, автономії волі і майновій самостійності сторін, тобто норми Цивільного кодексу Російської Федерації (далі - ГК РФ). До відносин щодо встановлення, запровадження і стягування митних платежів, а також до відносин, що виникають при контролі сплати митних платежів, оскарження актів митних органів, дій (бездіяльності) їх посадових осіб та притягнення до відповідальності винних осіб законодавство про податки і збори не застосовується, якщо інше безпосередньо не передбачено НК РФ. Відповідно до НК РФ кожна особа повинна сплачувати законно встановлені податки і збори. Законодавство про податки і збори грунтується на визнанні загальності та рівності оподаткування. При встановленні податків враховується фактична здатність платника податків до сплати податку. Важливою характеристикою законодавства про податки і збори є дія його актів в часі, яке визначено ст. 5 НКРФ.
Джерела податкового права. система джерел податкового права
Залежно від рівня прийнятого акту законодавство про податки і збори складається з: 1. Законодавства Російської Федерації про податки і збори 2.
Законодавства суб'єктів Російської Федерації про податки і збори. Підзаконні акти в залежності від органу виконавчої вла сти, які приймають зазначені акти, діляться на: 3.
підзаконні акти федеральних органів виконавчої вла сти 4. підзаконні акти органів виконавчої влади суб'єктів
Російської Федерації 5. підзаконні акти виконавчих органів місцевого самоврядування. Згідно ст. 4 Податкового Кодексу РФ не всі підзаконні акти мають обов'язкову силу для суб'єктів податкових правовідносин, а тільки ті, які приймаються у випадках передбачених законодав ством про податки і збори і не змінюють та не доповнюють вказане законодавство.
Законодавство російської федерації про податки і збори
У систему джерел податкового права федерального рівня входять також підзаконні нормативні правові акти про податки і збори, видані органами виконавчої влади та органами державних позабюджетних фондів. До числа органів, наділених правом податкового нормотворчості, відносяться: Президент РФ, Уряд РФ, Мінфін Росії, Мінекономрозвитку Росії, Банк Росії і ін.
Названі органи видають нормативні правові акти з питань, пов'язаних з оподаткуванням та зборами тільки в передбачених законодавством випадках. При цьому нормативні правові акти Президента РФ і органів виконавчої влади не можуть змінювати або доповнювати законодавство про податки і збори, тобто
не можуть деталізувати законодавчі норми, що регулюють порядок і умови сплати податків, а також вводити нові або змінювати, доповнювати існуючі податки і збори. Подібне обмеження фінансової компетенції Президента РФ і органів виконавчої влади сприйнято НК з Постанови № 16-П, в якому зазначено, що «тільки закон в силу його визначеності, стабільності, особливого порядку прийняття може надати платникові податків достовірні дані для виконання ним податковій повинності.
Податкове право
Відповідно до загального конституційного принципу російського права про пріоритет норм міжнародного права і міжнародних договорів Російської Федерації в міжнародному договорі можуть бути встановлені: загальні принципи взаємодії сторін у сфері оподаткування; угоди, спрямовані на уникнення подвійного оподаткування; загальні податкові угоди, які охоплюють всі питання оподаткування; обмежені податкові угоди, що охоплюють лише окремі питання в податковій сфері; угоди, в яких поряд з іншими питаннями розглядаються податкові питання; податкові угоди, що стосуються індивідуальних осіб і господарюючих організацій. НК РФ встановив, що якщо міжнародним договором Російської Федерації, що містить положення, що стосуються оподаткування і зборів, встановлено інші правила і норми, ніж передбачені НК РФ і прийнятими відповідно до нього нормативно-правовими актами про податки і (або) збори, то застосовуються правила і норми міжнародних договорів Російської Федерації (ст.
7 НК РФ).
оподаткування
Податкового кодексу вони повинні застосовуватися в частині, що не суперечить положенням Кодексу. Ієрархічна драбина підзаконних нормативних правових актів у сфері оподаткування вибудовується відповідно до обсягу компетенції і положенням державного органу, що видав акт, в системі органів державної влади і виглядає наступним чином: - укази Президента у випадках, передбачених законом; - укази Президента, прийняті до набрання чинності Податковим кодексом Російської Федерації, діють в частині, що не суперечить Податковому кодексу, до видання відповідного закону; - постанови Уряду у випадках, передбачених зако ном; - постанови Уряду, прийняті до набрання чинності Податковим кодексом Російської Федерації, діють в частині, що не суперечить Податковому кодексу, до видання відповідного закону; - нормативні правові акти податкових та інших органів виконавчої влади у випадках, передбачених законом; - нормативні правові акти податкових та інших органів виконавчої влади, прийняті до набрання чинності Податковим кодексом Російської Федерації, діють в частині, що не суперечить податкової де вому кодексу.
Основний закон регулює податкові відносини в рф
Основний закон регулює податкові відносини в ha
Названий перелік обставин, які є підставою для визнання нормативного правового акта, що не відповідає НК, не є вичерпним. Закон або підзаконний акт може бути проїзний недійсним або не підлягає застосуванню і з інших причин, наявність яких свідчить про суперечність цього акту загальним засадам або буквальним змістом конкретних положень НК.
За загальним правилом визнання нормативного правового акта, що не відповідає НК здійснюється в судовому порядку. До початку судового розгляду орган, що видав оспорюваний нормативний акт, має право скасувати дію невідповідного документа або змінити його певним чином.
Основний закон регулює податкові відносини в рф це
У період поетапної конституційної реформи, до момен та початку роботи нового представницького органу Росії, Федерально го Зборів РФ, укази Президента повинні були забезпечувати нормативне регулювання суспільних відносин. Норми цих указів, хоча вони були покликані лише тимчасово регу лювати відносини в суспільстві під час відсутності федеральних законів, за своїм значенням законами не поступалися. І, таким чином, указ Прези дента по какомулібо питання суспільного життя продовжував діяти до моменту прийняття федерального закону, присвяченого цього ж питання. Наприклад, Указ Президента Російської Федерації від 22.12.93 N 2270 який вніс значні зміни в діючу податкову систему, встановивши при цьому, що попередні закони діють, ес чи не суперечать цьому Указу. Податковий кодекс, дотримуючись норм, закріплених в Конституції РФ, серйозно обмежив правотворчу діяльність Президента в сфері оподаткування. Акти Президента РФ, акти Уряду РФ і акти органів виконавчої влади можуть регулювати податкові питання тільки в випадках, прямо визначених податковим законодавством.
Основний закон регулює податкові відносини в рф відповіді на тест
Так, відповідно до частини першої НК РФ податкові органи виконавчої влади мають право видавати підзаконні акти і регулювати такі питання: а) порядок проведення інвентаризації майна платника податків при податковій перевірці, що затверджується Мінфіном Росії; б) порядок обліку доходів, витрат і господарських операцій індивідуальних підприємців, визначається Мінфіном Росії; в) встановлювати форму заяви про взяття на облік і форму свідоцтва про постановку платника податків на облік в податковому органі; г) устанавливат форму і вимоги до складання акту податкової перевірки; д) інші сведенія.Ізданіе зазначеними органами нормативних актів «за власною ініціативою» не допускається; 2) дані акти не повинні змінювати чи доповнювати існуюче законодавство про податки і збори. Рішення Конституційного Суду РФ. До числа джерел податкового права слід віднести постанови та ухвали Конституційного Суду РФ (ст. 125 Конституції РФ). Ці документи мають надзвичайно важливе значення для становлення і зміцнення податкової законності в Росії, забезпечення надійного захисту майнових прав платників податків, законних інтересів держави.
1 основний закон регулює податкові відносини в рф
Статтею 4 Податкового кодексу Міністерству Російської Федера ції з податків і зборів, Міністерству фінансів Російської Федерації, Державному митному комітету Російської Федерації, органам державних позабюджетних фондів надано право видавати обов'язкові для своїх підрозділів накази, інструкції та методичні вказівки з питань, пов'язаних з оподаткуванням та зборами, які не належать до актів законодавства про податки і збори. Ці документи видаються з метою однакового застосування на лігво законодавства податковими, фінансовими, митними органами та органами державних позабюджетних фондів і не є обов'язковими для платників податків.
Як приклад можна привести Методичні вказівки для податкових органів з питань здійснення процедури зняття з ура та платника податків - організації, створеної відповідно до законодавства Російської Федерації, які були спрямовані тер риториального податковим органам для використання в роботі листом МНС РФ від 31.12.98 N ВП612 / 932 @.
Питання 1/20 1 основний закон регулює податкові відносини в рф
Остання група принципів має чітко вираженим регулятивним потенціалом. Конституція містить концентроване нормативне вираження правових засад податкових відносин.
Основний закон не може і не повинен прагнути до всеосяжного летального регулювання, оскільки сутність Конституції головним чином виражається в стабільності і довгостроковості Однак сказане не означає достатності обсягу конституційного регулювання в податковій діяльності. У літературі висувалися пропозиції щодо закріплення в Конституції інститутів бюджетно-податкового контролю, права Російської Федерації вимагати сплати федеральних податків і зборів; висловлювалися думки розділу за визначенням економічних основ держави і принципів фінансової політики і т.п.
Призначення Конституції як основного правового акта обумовлює визначення нею головних завдань і напрямів податкових відносин в державі.
Наприклад, ст. 80 Податкового Кодексу РФ, даючи визна розподіл податкової декларації, містить відсильні норми: форми податкових декларацій розробляються і затверджуються МНС РФ, порядок подання податкової декларації в електронному вигляді визначається МНС РФ і т.п. Таким чином, документи МНС РФ, прийняті із зазначених питань, будуть мають юридичну обов'язкову силу для суб'єктів податкових правовідносин при дотриманні умов ст. 4
Регіональне законодавство про податки і збори є законодавство суб'єктів РФ про податки і збори. Воно складається із законів та інших нормативних правових актів про податки і збори суб'єктів РФ, прийнятих відповідно до НК РФ.