Регістр розрахунку ЕНВД
Однак розробляючи зразок регістра для розрахунку, слід взяти до уваги алгоритм його здійснення:
- Знаходиться твір базової дохідності, фізичного показника.
- Результат, отриманий в першому пункті, коригується на коефіцієнти К1 і К2.
- Підсумкова сума податку зменшується на посібники. виплачені співробітникам, а також страхові внески.
Подібні розрахунки зручніше за все робити в податковому регістрі. Однак спеціальної форми для цього в законах не передбачено. Тому індивідуальному підприємцеві доведеться розробити її самостійно. Після цього складається облікова політика, зразок розрахунку в якій буде служити додатком. При цьому в тексті документа слід послатися на нього. Достатньо однієї фрази: розрахунок суми поставлений податку за звітний період здійснюється в податковому регістрі, який наведено в додатку.
При цьому підприємець може самостійно вирішити, зручніше йому відкривати регістр кожен квартал або ж вести його протягом року. Важливо, складаючи документ для розрахунку, передбачити в ньому графи для всіх використовуваних показників. Базова прибутковість і фізичний показник приймаються до розрахунку за кожен місяць, це також варто передбачити при складанні форми.
Зручніше за все, якщо регістр для розрахунку включатиме дві таблиці:
- для розрахунку поставлений дохід;
- для обчислення підсумкової суми поставлений податку.
Вище наведено приклад регістра для розрахунку податку для ІП, у якого основний вид діяльності - роздрібна торгівля. а режим оподаткування - ЕНВД. У першій таблиці видно, що враховані всі необхідні показники по місяцях. При цьому передбачена ситуація, коли застосування вмененке почалося в звітному кварталі. В цьому випадку стане в нагоді графа №5, де враховується коефіцієнт, що дорівнює відношенню кількість днів, які підприємець відпрацював в розглянутому місяці на поставлений дохід, до загальної кількості календарних днів у цьому місяці.
Друга таблиця призначена для розрахунку наступних величин:
- загальна сума ЕНВД;
- показники, що зменшують податок;
- сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (підсумковий рядок по таблиці).
Облік фізичних показників
Важливо розуміти, що при використанні в якості фізичних показників площі або кількості торгових точок. досить в регістрі вказати нове значення. Якщо ж для здійснюваної діяльності передбачено використовувати в розрахунках чисельність працівників, доведеться додатково розробляти ще один регістр. У цьому випадку облікова політика ІП на ЕНВД повинна містити форму для розрахунку середньої чисельності співробітників. так як саме вона використовується в розрахунку.
Середню чисельність слід розраховувати щомісяця. Отриманий результат переноситься в основний регістр розрахунку.
Зменшення ЕНВД на страхові внески
При цьому існує два можливих варіанти:
- Якщо у ІП є наймані працівники. можна зменшити податок на внески за них, які були сплачені в податковому періоді. При цьому сума зменшення не може перевищувати половини обчисленого податку.
- Підприємець, який працює один. без співробітників має право зменшити податок на повний розмір виплачених за себе страхових внесків. При цьому в розрахунок можна брати як ті суми, які були виплачені у звітному періоді, так і ті, які перераховані до здачі декларації.
У будь-якому випадку, застосовується схему зменшення слід відобразити в обліковій політиці.
Зміни в обліковій політиці: поради експертів
- Переглянути робочий план рахунків. Слід відмовитися від тих з них, які недоцільно використовувати в обліку.
- Вартість товарів і матеріалів слід списувати відразу ж, після їх придбання. Не варто чекати передачі у виробництво або продажу.
- Варто переглянути періодичність нарахування амортизації. При бажанні можна робити тільки одну проводку в кінці року. Однак ІП має право виробляти амортизаційні відрахування і по півріччях або кварталах.
Таким чином, скласти облікову політику неважко. Досить чітко дотримуватись рекомендацій професіоналів.
Популярні статті по ІП
Заповнення і здача нульової декларації
Приклад заповнення податкової декларації
Приклади розрахунку компенсації при звільненні співробітників
Реєстрація ІП в ПФР при наймі співробітників
Звільнення за згодою сторін
Страхові внески для ІП
Фіксований платіж для ІП
Як порахувати дні невикористаної відпустки
Правильний приклад розрахунку відпускних
КВЕД коди: повний список Спільного Класифікатора Видів Економічної Діяльності
Які податки платить ІП?
Спрощена система оподаткування для ІП
Розрахунок і компенсація відпускних при звільненні
Особливості та розрахунок прибуткового податку з заробітної плати співробітника
15 причин для звільнення працівника
Особливості звільнення співробітника за власним бажанням
Порядок складання податкової та бухгалтерської звітності: принципові відмінності
Заповнення і отримання довідки про заробітну плату
Використання товарного чека без касового - чи законно це?
Якщо ви знайшли помилку, виділіть її та натисніть Shift + Enter або натисніть натисніть тут щоб оповістити нас.
Дякую за ваше повідомлення. Найближчим часом ми виправимо помилку.