Облік ПДВ при угоді з юридичним нерезидентом на надання послуг
Працюємо з італійською компанією. Постачальник надає послугу по запуску обладнання (на території РФ). Для оплати послуги укладений контракт, в якому вказана безпосередня вартість послуги Exw і цифра російського ПДВ. Нерезидент виставляє проформу тільки на вартість самих послуг, а частина ПДВ залишається "в підвісці" за платіжними документами. Нерезидент каже, що він не може вказати ПДВ РФ в своєму документі, а як же тоді "закритися" після завершення угоди?
Відповіді юристів (4)
Добрий день, Олександра!
В даному випадку Ви є податковим агентом з ПДВ.
Таким чином, Ви повинні за свого партнера нарахувати ПДВ до сплати і оформити рахунок-фактуру
уточнення клієнта
спасибі за відповідь. Мені треба знати, чи повинен нерезидент вказувати в своєму інвойсі суму з включеним російським ПДВ або все-таки правильно, якщо він вкаже чисту суму робіт. Ми-то можемо виставити рахунок-фактуру на ПДВ, а чи повинен він відбиватися і в документах нерезидента?
Є питання до юриста?
Ваш контрагент не повинен нічого робити, в цьому і сенс «податкового агента» - що Ви все робите за нього.
уточнення клієнта
А є якийсь правовий документ, який це регламентує.
Мені потрібно послатися на постанову або норму податкового кодексу.
п.2. ст. 161 НК РФ
2. Податкова база, зазначена в пункті 1 цієї статті, визначається податковими агентами. При цьому податковими агентами визнаються організації та індивідуальні підприємці, які перебувають на обліку в податкових органах, які отримують на території Російської Федерації товари (роботи, послуги) у зазначених у пункті 1 цієї статті іноземних осіб. Податкові агенти зобов'язані обчислити, утримати у платника податків і сплатити до бюджету відповідну суму податку незалежно від того, виконують вони обов'язки платника податків, пов'язані з обчисленням і сплатою податку, і інші обов'язки, встановлені цим розділом.
Податкові агенти зобов'язані обчислити, утримати з доходів, сплачуваних орендодавцю, і сплатити до бюджету відповідну суму податку. Обчислювати ПДВ необхідно рас-парних методом за ставкою 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Утриману суму ПДВ податковий агент зобов'язаний в повному обсязі перерахувати до бюджету за місцем свого знаходження (п. 4 ст. 173 НК РФ).
Виступаючи в ролі податкового агента, компанія зобов'язана виписати рахунок-фактуру сама собі. Його оформляють в 2 примірниках. Перший реєструють в книзі продажів. Він є підставою для нарахування податку до сплати в бюджет. Другий - в книзі покупок.
п.3. ст 168 НК РФ
При обчисленні суми податку відповідно до пунктів 1 - 3 статті 161 цього Кодексу податковими агентами, зазначеними в пунктах 2 і 3 статті 161 цього Кодексу, складаються рахунки-фактури в порядку, встановленому пунктами 5 і 6 статті 169 цього Кодексу.
уточнення клієнта
Андрій, Ви - просто золото.
Коротше, нерезидент може просто вказати в інвойсі "чисту" вартість своїх послуг.
А резидент виставляє на різницю ПДВ собі рахунок-фактуру і її оплачує.
Я правильно вас зрозуміла ?