Ломбард як юридична особа може створюватися у формі комерційних корпоративних організацій, але подальша діяльність ломбарду має свої особливості у багатьох аспектах.
Особливості поточної діяльності ломбарду
Діяльність ломбарду має такі особливості:
- Фірмове найменування ломбарду повинно містити слово «ломбард» і вказівку на його організаційно-правову форму (п. 2 ст. 2 Закону).
- Ломбарду забороняється займатися будь-якою іншою підприємницькою діяльністю, крім надання короткотермінових позичок громадянам, зберігання речей, а також надання консультаційних та інформаційних послуг (п. 4 ст. 2 Закону).
При створенні ломбарду засновники вправі вибрати такі види діяльності згідно КВЕД:
- надання ломбардами короткострокових кредитів під заставу рухомого майна;
- надання послуг зі зберігання цінностей;
- консультування з питань комерційної діяльності та управління.
3. Ломбарди не має права використовувати спрощену систему оподаткування. Таким чином, ломбарди можуть використовувати тільки загальну систему оподаткування з обчисленням ПДВ і податку на прибуток організацій (п. 3 ст. 346.12 Податкового кодексу РФ).
Особливості подання звітності ломбардами
В силу специфіки своєї діяльності ломбард визнається учасником фінансового ринку. У зв'язку з цим до ломбардів, крім обов'язкових для всіх комерційних організацій вимог про надання в податковий орган податкових декларацій і бухгалтерської звітності, пред'являються додаткові вимоги щодо надання іншої звітності.
Так як регулювання діяльності ломбардів з надання короткострокових позик здійснюється Банком Росії, ломбард зобов'язаний представляти в Банк Росії документи, що містять звіт про його діяльність і персональний склад керівних органів (ст. 2.3 та 2.4 Закону).
Звіт про діяльність ломбарду надається за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року не пізніше 30 календарних днів після закінчення звітного періоду.
Звіт за календарний рік надається двічі: не пізніше 30 календарних днів після закінчення календарного року і не пізніше 90 календарних днів після закінчення календарного року.
Звіт про персональний склад керівних органів ломбарду представляється після закінчення календарного року, а також у разі зміни відомостей, що містяться в звіті про персональний склад керівних органів ломбарду, не пізніше 15 робочих днів після звітного року або дати зміни відомостей.
Документи, що містять звіт про діяльність ломбарду та (або) звіт про персональний склад керівних органів ломбарду, представляються в Банк Росії у формі електронного документа з посиленою кваліфікованої електронним підписом за допомогою телекомунікаційних каналів зв'язку, в тому числі через інформаційно-телекомунікаційну мережу «Інтернет».
Для здачі звіту ломбарду необхідно отримати посилену кваліфіковану електронний підпис і зареєструватися в особистому кабінеті учасника фінансового ринку на офіційному сайті Центрального банку РФ.
персонал ломбарду
У складі працівників ломбарду повинен бути відповідальний за дотримання правил внутрішнього контролю. До цього особи пред'являються спеціальні вимоги:
Страхування прийнятих речей
Ломбард зобов'язаний страхувати на користь позичальника або поклажедателя за свій рахунок ризик втрати і пошкодження речі, прийнятої в заставу або на зберігання. Виходячи з цього, у ломбарду повинен бути укладений договір зі страховою організацією для страхування прийнятих речей (ст. 6 Закону).
Постановка на облік в Російській державній пробірної палаті
Якщо ломбард в процесі здійснення своєї діяльності має наміру брати в якості застави вироби з дорогоцінних каменів і / або металів, то такий ломбард повинен бути поставлений на спеціальний облік в Російській державній пробірної палаті.
У п. 6 і 7 Інструкції закріплено, що для постановки на спеціальний облік ломбарду потрібно надати до Державної інспекції пробірного нагляду за місцем своєї реєстрації такі документи:
- заяву про взяття на спеціальний облік;
- карта постановки на спеціальний облік (в 2-х примірниках);
- нотаріально завірена копія свідоцтва про державну реєстрацію;
- нотаріальна копія свідоцтва про постановку на податковий облік;
- копія інформаційного листа територіального органу статистики;
- нотаріальна копія договору оренди приміщення, або свідоцтва про право власності на приміщення, в якому розташований ломбард;
- нотаріальна копія статуту.
На практиці інспекція пробірного нагляду також запитує:
- план-схему приміщення, в якому розташовується ломбард, з позначенням місць, де знаходяться ваги і сейф;
- дійсну виписку з ЕГРЮЛ (не пізніше 2-х місяців з дня отримання).
Згідно п. 13 Інструкції, рішення про постановку організації або індивідуального підприємця на спеціальний облік приймається держінспекцією протягом 5 робочих днів після прийому документів.
При постановці на спеціальний облік Державна інспекція з пробірного нагляду видає свідоцтво про постановку на спеціальний облік і другий примірник карти постановки на спеціальний облік за підписом керівника державної інспекції.
Реєстрація в податковому органі
Для реєстрації ломбарду в податковий орган подається наступний пакет документів:
- заяву про державну реєстрацію юридичної особи при створенні за формою Р11001;
- протокол про створення товариства або рішення єдиного учасника; статут товариства в 2-х примірниках;
- квитанція про оплату державного мита в розмірі 4 000 рублів.
Після прийняття рішення про реєстрацію ломбарду податковий орган передає інформацію про ломбард до Центральний банк РФ.
З повагою,
Гуляєв Сергій Юрійович,
юрист Групи правових компаній ІНТЕЛЕКТ-С