Володіння нерухомістю тягне за собою певні податкові зобов'язання громадян. У податковому законодавстві передбачені різні види відрахувань до бюджету для фізичних осіб. Кожен власник квартири, будинку, іншої власності стикається з необхідністю сплати податку з майна і доходу від нього, пов'язаного найчастіше з продажем. Залежно від цілей оподаткування, розрізняються способи, як розрахувати податок на квартиру, а також терміни і умови виконання зобов'язань перед бюджетом. Загальна, що пов'язує їх - облік вартості нерухомості по кадастровому обліку і обов'язковість сплати.
Податок з майна: останні зміни
Якщо раніше сума податку визначалася, виходячи з інвентаризаційної вартості, то за новими правилами в якості бази для розрахунку застосовується кадастрова вартість, величина якої максимально наближена до ринкової ціни об'єкта.
Як дізнатися податок на нерухомість
Розмір податку на майно громадян дізнатися досить просто: кожен рік податкова інспекція готує і надсилає платникам податків повідомлення з розрахунком суми податку і вже підготовленими до оплати квитанціями.
Якщо, з яких-небудь причин, лист від податкової не було отримано, громадянин не звільняється від своїх зобов'язань. Проконтролювати ситуацію з майновим податком громадяни можуть шляхом особистого звернення до місцевого відділення, або через особистий кабінет платника податків, пройшовши попередню реєстрацію на офіційному порталі ФНС.
принципи розрахунку
- типом власності;
- кадастрової вартості об'єкта.
Розрахунок податку на майно виглядає досить просто:
- З вартості по кадастровому обліку віднімають покладений податкове вирахування.
- Отриману різницю множать на ставку податку і розмір частки в майні.
Уточнити величину вартості з кадастру можна за допомогою інформаційного порталу Росреестра, замовлення виписку з Єдиного реєстру. Слід враховувати, що при переході на повний розрахунок по кадастрової вартості передбачено поетапне збільшення зростання застосовуваної ставки: якщо в перший рік допускається застосуванням понижуючого коефіцієнта 0,2, то по завершенні перехідного періоду ставка буде застосована на 100% від свого початкового значення.
Розмір площі нерухомості, звільненої від оподаткування, визначається в залежності від типу власності:
- для будинку - 50 кв. м .;
- для квартири - 20 кв. м .;
- для кімнати - 8 кв.
Податок з продажу квартири
Необхідність сплачувати в бюджет податки при продажу квартири виникає далеко не завжди: в розрахунок приймається тільки той дохід, який отримано при володінні квартирою менше певного періоду часу.
Там, де необхідно сплата ПДФО
Якщо продаж відбувається до закінчення встановленого терміну, громадянин повинен задекларувати отриманий дохід і зробити відрахування в бюджет, розрахувавши суму з урахуванням кадастрової вартості.
Не підлягає оподаткуванню податком дохід від продажу житла, якщо воно було отримано в результаті:
- дарування;
- успадкування;
- ренти за договором довічного утримання;
- приватизації.
Дохід з продажу в даних випадках не декларується, при укладанні угоди з відчуження вже через три роки після реєстрації права власником.
Варіанти розрахунку податку
Чинне податкове законодавство зберігає право визначення порядку розрахунку доходу:
- Дохід дорівнює вартості проданого житла за вирахуванням ціни, сплаченої при покупці власності.
- Облік податкового вирахування в розмірі 1 млн руб. звільняється від оподаткування.
Багато продавців в спробі уникнути істотних витрат у зв'язку зі сплатою податку занижують реальну вартість купленого на вторинному ринку житла. Низька вартість продажу з документальним підтвердженням витрат на реальну суму покупки, дозволяє отримати звільнення від податку, якщо ціна покупки була вищою за ціну продажу.
Даний спосіб є порушенням закону в частині ухилення від податків, а при подальшому продажі нові власники можуть зіткнутися з тією ж проблемою - зазначена в договорі занижена вартість призведе до завищення оподатковуваної бази.
Формула, що застосовується у разі зазначення в договорі вартості, що становить менше 70% від ціни по кадастровому обліку, виглядає наступним чином:
- ПДФО = (кадастрова вартість мінус податкові відрахування 1 млн руб) х 13 відсотків;
- або ПДФО = (кадастрова вартість мінус витрати на покупку) х 13 відсотків.
Таким чином, серйозно знизити ціну угоди і уникнути, таким чином, податку не вийде - закон обмежує платників податків 70 відсотками від ціни по кадастровому обліку, так як в поточній ситуації на ринку нерухомості вартість житла може суттєво коливатися.
Незважаючи на істотні суми податкових відрахувань, необхідно пам'ятати, що в розрахунок береться саме дохід, отриманий після продажу нерухомості. Якщо покупець продав квартиру в межах спочатку відданої при придбанні суми, або за ціною, що не перевищує 1 млн рублів, громадянин, який володів житлом більше 3-5 років (залежно від року реєстрації переходу права власності), звільняється від податкового тягаря.
Знизити розмір платежу на суму вирахування можуть фізособи зі статусом податкового резидента. В іншому випадку, оподатковуваний база не знижується.