Одним з прямих податкових відрахувань є прибутковий податок. Розраховується він пропорційно до отриманого прибутку. Від обраного способу оподаткування залежить, чи платить ІП ПДФО за себе і працівників чи ні.
Що варто знати
Перерахування податку на дохід фізичної особи - обов'язок певної групи платників податків. Це залежить від того, який статус має бізнесмен. Платниками ПДФО є такі особи:
- резиденти, які прожили 183 дні на рік на території Росії;
- фізичні особи, які пройшли реєстрацію без оформлення юридичної особи;
- нерезиденти, які користуються доходом з російських джерел.
Підприємці ведуть облік розтрат і доходів. Завдяки чому стає можливим визначити область, що підлягає оподаткуванню зобов'язаннями. Оподатковуваний база:
- заробітня плата;
- операції з власністю;
- подарунок;
- разова виплата за цивільно-правовим договором;
- виграш;
- результат підприємницької діяльності;
- відсотки від вкладень;
- матеріальна допомога.
У ст.217 НК РФ відображена прибуток, не підлягають оподаткуванню. Протягом року бізнесмен повинен переводити авансові платежі з суми мита. Спосіб розрахунку регулюється ст.8 і ст.227 НК РФ. Визначенням розміру всіх зарахувань займається місцевий податковий орган відповідно до інформації, поданої в кінці звітного періоду. Повідомлення, що посилається платнику, містить суму за вирахуванням переданих авансів. Роботодавці також роблять відрахування за працівників за зобов'язаннями. ІП платить ПДФО за себе самостійно (глава 23 НК РФ).
ПДФО без працівників
Бізнесмен не підписує угоди про трудові відносини з самим собою і не проводить виплату заробітної плати без працівників. Чи повинен ІП платити ПДФО за себе або тільки за співробітників, оформлених офіційно? Згідно із законом оплата праці це винагороду, яке є стимулюючою виплатою (ст.129 ТК Р).
Отже, цей вид доходу обкладається ПДФО. Але так як підприємець не отримує заробітну плату, то його доходи не обкладаються ПДФО. Сплата податків здійснюється згідно з застосовуваним податковим режимом.
Якщо ІП одночасно виконує функції найманого працівника або має окремі від підприємницької діяльності доходи, тоді він також є платником ПДФО. У деяких випадках чистий прибуток ІП зменшується на розмір мита.
ПДФО за працівників
Наймачі переводять в бюджет держави за своїх працівників 13% прибуткового податку з нарахованої зарплати. Решта грошові кошти виплачуються співробітнику. Додатково враховуються податкові відрахування, призначені батькам неповнолітніх дітей. Це правило показує, чи платить ПДФО ІП на ССО, будучи роботодавцем.
Режим оподаткування та ПДФО
Фізичні особи самостійно вибирають оптимальну систему оподаткування з наступного переліку:
Рішення визначає, чи потрібно ІП платити ПДФО чи ні: