Відкриття ІП передбачає ведення фінансової звітності. При дотриманні правил системи оподаткування можна заощадити кошти і попередити проблеми з фіскальним органом в майбутньому. При цьому багатьох підприємців цікавить питання, як повернути ПДВ ІП і що для цього потрібно?
Що це таке
ПДВ оплачує підприємець, який випускає і реалізує продукцію або послуги. Велика частина продукції оподатковується в розмірі 18%. За покупку продуктів харчування, медичних товарів податок складе 10%. Сюди ж відноситься російська продукція.
При відправці на експорт її податком не обкладають. ПДВ сплачують фізичні та юридичні особи, які перебувають на ОСНО. На спеціальному режимі ІП від нього звільняється.
Документи на повернення податку
Повернення ПДВ отримує платник збору. Чи може ІП повернути ПДВ, якщо він веде діяльність на патенті, на ЕНВД, за спрощеною схемою або на ЕСХН? Зробити цього він не може. Компенсувати витрати можливо, якщо збільшити ціну на пропонований товар або послугу. Основним документом при сплаті податку вважають рахунок-фактуру. При складанні і подачі документа в податкову службу про вирахування нарахованого податку вказується необхідний обсяг грошових коштів.
Як повернути ПДВ ІП на ОСНО? Відшкодувати податок буде непросто. Інспектор перевіряє документи ретельно, тому потрібно стежити за правильністю їх оформлення. Компенсація на ОСНО проходить так - якщо ПДВ негативний, це потрібно відобразити в декларації. Після перевірки документів податкова з'ясує обґрунтованість повернення.
Через 3 місяці бізнесмен може подавати заяву на повернення податку. Повертають грошові кошти, враховуючи їх замість податку або пені. Якщо боргу немає, гроші можна перерахувати на розрахунковий рахунок підприємця.
Чи можна повернути ПДВ ІП раніше, ніж закінчиться перевірка? Повернути гроші можна протягом 10 днів після прийняття позитивного рішення, якщо подати в ФНС декларацію, банківську гарантію, заяву про повернення ПДВ (ст.176 НК РФ).
Як повернути ПДВ
В якій ситуації бізнесмен отримує право на знижену податкову ставку? Це може бути:
- на загальних підставах;
- за заявою.
Незалежно від обраного способу, повертають податок:
- на розрахунковий рахунок;
- в рахунок майбутньої оплати податку.
Як повернути ПДВ з покупки автомобіля ІП? Згідно із законом ІП може подати заяву на повернення частини сплачених грошових коштів при купівлі авто. Для цього потрібно надати:
- договір на покупку транспортного засобу,
- рахунок-фактуру;
- накладну;
- платіжне доручення на оплату рахунку;
- підтвердження постановки автомобіля на облік.
Вони підтверджують, що автомобіль купувався для роботи роз'їзного характеру. За покупку автомобіля можна повернути ПДВ, поставивши машину на баланс організації.
Що стосується придбання нерухомості, то фізична особа може зменшити суму прибуткового податку так само, як і при угоді купівлі-продажу родичів і непрацюючих громадян. Угода купівлі-продажу комерційної нерухомості включає оплату ПДВ. При купівлі комерційної нерухомості процес відбувається таким чином:
- виставлення покупцю ПДВ;
- він сплачує податок продавцеві;
- продавець вносить гроші в бюджет.
Процентна ставка складе 18% на підставі ст.164 НК РФ. Покупцеві виставляють рахунок-фактуру з внесенням ПДВ. А потім різницю зменшеного ПДВ на суму податкового вирахування направляють до бюджету.
Порядок відшкодування ПДВ: етапи
Повернення ПДВ відбувається наступним чином:
- подаються документи ФНС;
- фіскальний орган проводить перевірку паперів;
- виноситься рішення;
- повертаються кошти.
Етап №1. Якщо сума податкових відрахувань більше, ніж ПДВ до сплати, подається заява про повернення податку. Будуть потрібні такі документи:
- Заяву, написану від руки.
- Декларація з зазначенням суми повернення.
Етап №2. Після подачі заяви фахівці податкової служби проводять перевірку. В цей час можуть знадобитися додаткові документи: акти, накладні, договори. При відсутності порушень протягом тижня податкова служба виносить рішення.
Етап №3. Після отримання повідомлення ФНС підтверджує право на отримання повного або часткового повернення ПДВ.
Етап №4. При винесенні позитивного рішення на рахунок фірми зараховуються кошти. Це відбувається протягом доби після прийняття рішення про повернення.
Що робити ІП на ССО
Як повернути ПДВ ІП на ССО? Бізнесменам, які користуються ССО, більше не потрібно платити подвійний податок. Не враховується ПДВ, якщо покупцеві виставляють рахунок за товар або послугу. Нульовий податок для підприємства буде при продажу компанією медичних товарів. Сюди ж входять послуги та роботи, важливі при проведенні футбольного чемпіонату в майбутньому році.
На ССО пільга зберігається, якщо бізнес пов'язаний з пасажирськими перевезеннями приміського сполучення. Зниження на 10% відбувається при повітряних перевезеннях. Сюди ж відноситься передача худоби або птиці, якщо в подальшому буде лізинг з правом викупу. На спрощеній системі необхідно вказувати:
- хто бере участь;
- мета і умови договору;
- час виконання;
- ціна;
- на підставі чого знижують ПДВ.
Окремі випадки повернення податку
Імпортний ПДВ можна вичитати в той час, коли бізнесмен перебуває на митниці. Для цього:
- приймають товар до обліку;
- підтверджують сплату ПДВ документами;
- надають договір і рахунок;
- подають митну декларацію на папері або в електронному вигляді;
- готують платіжні документи.
Експортний ПДВ отримують при використанні нульової ставки. Для цього потрібно:
- підготувати документи;
- не пізніше 6 місяців після експорту товару подати в ФНС декларацію і документи.
Якщо договір на послуги укладений по лізингу, сума обкладається ПДВ. Для оформлення вирахування і повернення податку надають рахунок-фактуру. Суму відображають в декларації.
Плюси і мінуси ПДВ для ІП
Робота з ПДВ дозволяє згодом оформити відрахування. При сплаті цього податку постачальник зможе знайти більше серйозних клієнтів, які також платять ПДВ і отримувати відрахування, виступаючи в ролі покупця. Багато хто вважає, що домогтися виплати ПДВ складно, так як потрібно вести доходи, витрати, отримувати рахунок-фактуру і підкріплювати її до звітних паперів. Однак вести звітність не складно. При цьому можна користуватися послугами бухгалтера. Важливо дотримуватися термінів, щоб згодом не платити штрафи.