При роботі за загальною системою оподаткування підприємець повинен виробляти сплату всіх основних податкових платежів (ПДВ, з прибутку, майну, виплати по страхуванню) і здійснювати процедуру ведення бухгалтерського обліку не в усіченому обсязі, а в повному.
Коли ІП потрібна ОСНО
Це відбувається в таких ситуаціях, коли:
- одержуваний дохід перевищує ліміт, що дозволяє виробляти податкові виплати за ССО;
- здійснювана діяльність має на увазі процедуру отримання ліцензій;
- вид діяльності має на увазі виділення ПДВ, що відзначається в рахунках для клієнтів (коли багато покупців є одночасно платниками ПДВ);
- в ході діяльності здійснюється завезення будь-якої продукції на територію Росії, що передбачає оплату ПДВ при проходженні митниці;
- діяльність не відповідає вимогам інших систем податкового обліку щодо чисельності найнятих працівників, вартісної оцінки майна, площі торгового приміщення.
У багатьох ситуаціях ведення діяльності по ОСНО служить підтвердженням серйозності намірів ІП, що дозволяє співпрацювати з великими клієнтами, переважно організаціями.
Підприємець, який працює на базі ОСНО, зобов'язаний оплачувати податки на додану вартість і на доходи фізичних осіб з наданням відповідних звітів по перерахованих видів податків.
Читайте також: Квартальний звіт ІП
На додаток до основних можуть стягуватися додаткові збори, в тому числі у вигляді:
- мит і акцизів,
- водного, земельного податків, збору за видобуток корисних копалин,
- зборів за використання біоресурсів.
Платник податків, який використовує працю найманих працівників, на додаток до зазначених видів звітності повинен подавати звіт за доходами найманих працівників.
Формування звіту проводиться окремо по кожному з них, а також по всім фізичним особам, за якими здійснювалися проплати з утриманням податку з доходів в ході розглянутого періоду звіту.
Таким чином, індивідуальні підприємці, які обрали метод оподаткування у вигляді ОСНО, повинні передавати податковим структурам 4 варіанти звітів щорічно і 1 варіант звіту (з ПДВ) раз в квартал.
Ведення обліку ІП за ОСНО і відрахування
Для ІП передбачений дещо менший обсяг обліку. Наприклад, не потрібно використання подвійного запису для рахунків. Прибутково-видаткова книжкова відомість відображає ситуацію по майну платника податків-підприємця та підсумки діяльності останнього протягом податкового періоду. Реєстровані дані використовуються при підрахунку ПДФО.
Обов'язковою для підприємців даної форми податкового обліку є ведення книги продажів і закупівель (для розрахунку ПДВ). Як отримані, так і виставлених рахунків підлягають фіксування в реєстраційному журналі.
Підприємці, які використовують працю найманих працівників, повинні здійснювати облік по кадрам. а також по нарахування та виплат зарплати. Вся інформація повинна бути зберігатися платником податків в належному стані та в термін. передбачений законодавством.
Річна звітність ІП обов'язкове при будь-якій системі оподаткування, квартальна звітність подається вибірково, відповідно до вимог законодавства. Про квартальну звітність ІП дізнайтеся з цієї статті.
Підприємець може претендувати на певні відрахування при оплаті податків. Для вирахування з податку на доход необхідні документи, що підтверджують витрати. У разі відсутності можливості надання таких застосовується спосіб професійних відрахувань із суми доходів ІП (20%).
Читайте також: Облік при ЕНВД
До ІП може бути застосований відрахування при реалізації житла, за умови знаходження останнього в його власності понад 3 років.
Повернення сплаченого прибуткового податку (13%) допускається для ІП при покупці квартири, що є єдиною на момент придбання. Відрахування з податку можливий при продажу автотранспортного засобу, що належить ІП більше 3 років, вартість якого не перевищує встановленого законодавством значення.
Способи та онлайн сервіси здачі звітів ІП на ОСНО
- безпосередня доставка звіту до податкового органу на паперовому та електронному носії;
- відправка документів за допомогою послуг поштового зв'язку;
- передача інформації в електронному вигляді.
Процес складання звітності безпосередньо до податкового органу може зайняти тривалий час. Але безсумнівним плюсом даного способу є той факт, що в момент передачі документа інспектором здійснюється перевірка правильності заповнення звітної форми.
В результаті з'являється можливість оперативно виправити помилки (при наявності) і впевненість у своєчасному наданні правильно заповненого звіту.
Пересилання документів по пошті була до недавнього часу вельми популярною формою здачі звітності серед значної кількості індивідуальних підприємців. Відправлення виконується рекомендованою кореспонденцією з обов'язковим додатком опису вкладених документів.
Відправці підлягає один примірник звіту, другий примірник зберігається у ІП разом з квитанцією про відправку. Даний варіант зручний у випадках, коли терміни здачі звіту підходять до завершення і не можете скористатися іншими способами передачі інформації. День відправки кореспонденції вважається днем здачі звіту.
Якісна програма для розрахунку заробітної плати допоможе бухгалтерам дуже швидко внести дані в первинну документацію, на підставі якої будуть заповнюватися розрахункові відомості. Дізнатися про подібні програмах можна з цієї статті.
Форма передачі звітності в електронному варіанті є самим легким і простим способом, попередньо передбачають подачу в податкову інспекцію письмової заяви про намір, розміщення програмного продукту і отримання електронній (цифровій) підписи підприємця.
Читайте також: Звітність ПФР для ІП
Сьогодні існує ряд компаній, що займаються наданням послуг з підготовки і здачі звітів індивідуальних підприємців. Розцінки по виконанню робіт цілком доступні і залежать від числа необхідних звітів і обсягу даних, що підлягають відображенню.
Єдиним недоліком може виявитися низька компетентність і непрофесіоналізм виконавців. Тому до вибору подібної компанії слід підходити уважно, щоб уникнути можливих проблемних ситуацій з податковими органами.
Підготовка звітності по ОСНО, як і процедура її здачі, - не складніше, ніж по інших режимів оподаткування. Основними критеріями успішності є своєчасність при підготовці документів та облік всіх законодавчих вимог.