Повернутися до записів блогу
Багато фрілансери сумніваються, чи потрібно їм реєструвати ВП. Для ряду людей фріланс - це тільки підробіток, і доходи носять періодичний характер. Хтось вважає, що сенсу реєструватися при оборотах фрілансера 15-30 тис. Руб. в місяць або близько того немає. Ми вирішили обговорити ці питання, і, заодно розвіяти міфи (якщо це міфи), які є у фрілансерів.
1. Почнемо з самого популярного питання. Багато фрілансери переконані, що якщо людина отримує відносно невеликі доходи (15-30 тис. Руб. На місяць), то він нікому не цікавий, в тому числі і перевіряючим органам. Чи так це насправді чи це міф і на практиці зацікавити можуть і невеликі доходи?
Податковий Кодекс РФ не містить показника, після досягнення якого необхідно платити податок. Інакше кажучи, «невеликих» доходів з метою оподаткування не існує. Податок необхідно обчислювати, декларувати і сплачувати з доходу будь-якого розміру, якщо тільки це не зробив роботодавець як податковий агент. Будь-які інші варіанти є порушенням законодавства і можуть спричинити за собою податкові санкції (зупинимося на них, так як мова йде про невеликі доходи; ухилення ж від сплати податків у великих розмірах тягне за собою кримінальну відповідальність). Яка ж відповідальність, передбачена НК РФ? Згідно ст. 119 Кодексу, неподання податкової декларації тягне стягнення штрафу в розмірі 5 відсотків не сплачена у встановлений законодавством про податки і збори термін суми податку, що підлягає сплаті (доплату) на основі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів. Звичайно ж, сплата санкцій не звільняє від необхідності оплатити сам податок. Отже, не сплачуючи податок з «невеликих» доходів, ви ризикуєте збільшити розмір своїх платежів до бюджету на 30%.
В сучасних умовах, коли банківська таємниця практично відсутня, ухилення від сплати податків стає все більш ризикованим.
2. Яким чином може здійснюватися виявлення людей, які не декларують свої доходи? Наприклад, людина отримує перерахування від клієнтів на картку - чи може він зацікавити перевіряючі органи? Багато фрілансери переконані, що дрібні переклади нікого не цікавлять і їх ніхто не контролює. Але можливо, це міф?
- надходження грошових коштів за короткий період від кількох різних відправників;
- відсутність податкових платежів в російський бюджет або здійснення таких платежів в незначних розмірах, що не порівнянних з масштабом діяльності одержувача грошових коштів;
- відношення обсягу знятих готівкових коштів до оборотів;
- відсутність очевидного економічного сенсу; наприклад, ситуація, коли клієнт отримує переклад і відразу ж відправляє всю суму іншій людині;
- систематичність операцій відправлення та грошових переказів, особливо з різних країн від різних відправників;
- різка зміна характеру операцій за рахунком; наприклад, постійний клієнт, регулярно надсилав гроші додому один раз в місяць, раптом починає відправляти великі суми щотижня іншим особам;
- клієнт регулярно здійснює операції на суму трохи нижче обмеження, встановленого законодавством або договором з банком;
- клієнт часто відправляють перекази одному і тому ж або пов'язаних між собою одержувачам;
- клієнт представляє різні документи, що засвідчують особу, кожен раз, коли він отримує переклад;
- часто отримує грошові перекази, в кожному з яких його ім'я вказано по-різному або допущені несуттєві помилки;
- отримує кілька невеликих перекладів в один день або протягом декількох послідовних днів, а потім відправляє один або кілька перекладів іншій особі;
- отримує часті переклади або великі суми від різних осіб, які проживають за кордоном, без розумного пояснення такої поведінки та інші.
Крім вищеназваних об'єктивних показників не залишаються без уваги і критерії суб'єктивної поведінки клієнта:
- нервує, метушиться або агресивний;
- наполягає на якомога швидшому проведенні операції;
- неохоче пред'являє документ, що посвідчує особу, або його документ здається незвичним, фальшивим або містить неправдиві відомості;
- пропонує гроші або подарунки в обмін на те, щоб відомості про його операціях були документально зафіксовані або не направлялося повідомлення в уповноважений орган;
- хоче завадити тому, щоб відомості про його операціях були документально зафіксовані, а також того, щоб повідомлення про його операціях було направлено до уповноваженого органу;
- здійснює кілька операцій протягом одного дня з одного відділення, але при цьому намагається звертатися щоразу до різних співробітникам;
- проявляє незвичайну цікавість щодо внутрішніх систем контролю;
- намагається встановити неформальні взаємини зі співробітниками.
- постійно здійснює операції відразу після відкриття, перед закриттям або під час пікових годин навантаження на відділення банку та інші.
Отже, ваші переклади можуть зацікавити контролерів. І причиною цього далеко не обов'язково є суммовой розмір транзакцій по рахунку.
3. Припустимо, фрілансер займається будь-якою діяльністю і її не оформляє. Які штрафи або інші покарання йому загрожують в такому випадку?
Відповідь на це питання має на увазі 2 аспекти:
- власне сплату податків з діяльності, що приносить дохід, виражений в конкретних сумах, що надійшли на рахунки фрілансера;
- реєстрацію своєї діяльності в якості підприємницької.
Що стосується першої частини, то, про такого роду відповідальності, ми говорили, відповідаючи на перше запитання. Говорячи ж про реєстрацію фрілансера як підприємець, необхідно, перш за все, зрозуміти, чи дійсно ваша діяльність відноситься до такої. Питання це не таке просте, тому пропоную розглянути його окремо. Якщо все ж виявиться, що реєстрація підприємницької діяльності була необхідна, але ви цього не зробили, то це є серйозним правопорушенням і може призвести до значних штрафів або навіть до позбавлення волі
Більш суттєві штрафні санкції передбачені в НК РФ. У ньому встановлена відповідальність за ведення підприємцем діяльності без постановки на облік в податковому органі. Штраф за це правопорушення стягується в розмірі 10% від доходів, отриманих в результаті такої діяльності за весь період її ведення без постановки на податковий облік (п. 2 ст. 116 НК РФ). При цьому мінімальний розмір штрафу становить 40 000 руб.
Крім того, здійснення підприємницької діяльності без реєстрації може привести і до кримінальної відповідальності. Але тільки в тих випадках, коли це діяння зашкодило великий збитки громадянам, організаціям або державі або було пов'язане з отриманням доходу у великому розмірі (якщо сума отриманого доходу перевищила 1,5 млн. Руб.) Або особливо великому розмірі (якщо сума доходу перевищила 6 млн. руб.).
Якщо громадянин веде підприємницьку діяльність без реєстрації, в результаті якої було завдано великих збитків третім особам або витягнуті доходи в розмірі, що перевищує 1,5 млн. Руб. до неї може бути застосований один з таких заходів кримінальної відповідальності (примітка до ст. 169 і ч. 1 ст. 171 КК РФ):
- штраф у розмірі до 300 000 руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років;
- обов'язкові роботи на строк до 480 годин або арешт на строк до шести місяців.
Ведення підприємницької діяльності без реєстрації, поєднане з отриманням доходу в особливо великому розмірі, що перевищує 6 млн. Руб. карається однієї з таких заходів (ч. 2 ст. 171 КК РФ):
- штрафом в розмірі від 100 000 до 500 000 руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років;
- примусовими роботами на строк до п'яти років;
- позбавленням волі на строк до п'яти років зі штрафом у розмірі до 80 000 руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до шести місяців або без такого.
4. Багато фрілансери працюють з клієнтами з різних країн. Виходить, щоб офіційно працювати з іноземними клієнтами, їм потрібно відкривати валютний рахунок і проходити валютний контроль. Наскільки складні ці процедури і витрати по часу? Чи не вийде так, що фрілансер, який вирішив оформити все, як годиться, зіткнеться з паперовою тяганиною?
Не думаю. По-перше, процедура відкриття валютного рахунку є стандартною і ніяких складнощів не викликає. По-друге, валютний контроль здійснюються тільки щодо фірм та ВП. По-третє, для відкриття паспорта угоди потрібно, як правило, тільки копія контракту з замовником. Ну і, мабуть, найголовніше: паспорт угоди необхідно оформляти тільки на контракти, сума зобов'язань за якими дорівнює або перевищує в еквіваленті 50 тис. Доларів США.
5. Якщо фрілансер працює з компанією, і отримує від неї гроші - чи зобов'язаний він сплачувати податки? Адже за законодавством РФ юридичні особи, виплачуючи гроші фізичним особам, є податковими агентами і повинні сплачувати податки за фізичних осіб. Якщо ж вони податки не сплатили, то це їхні проблеми, і фрілансер в цьому випадку закон не порушує?
Дійсно, за загальним правилом податковий агент зобов'язаний утримати нараховану суму податку безпосередньо з доходів платника податку при їх фактичної виплати та сплатити її в бюджет. Якщо ж з якихось причин цього зроблено не було, то фрілансер повинен заплатити податок в бюджет самостійно. Згідно НК РФ фізичні особи, які отримали дохід, при виплаті якого не було утримано ПДФО, зобов'язані самостійно обчислити ПДФО з такого доходу, уявити по ньому декларацію з ПДФО, а також сплатити обчислений податок за місцем проживання на підставі даних податкової декларації.
6. Чи може фрілансер не реєструвати ІП і платити податки, щорічно подаючи декларацію як фізична особа? Або це неправильна схема і потрібно обов'язково реєструвати ІП?
Що стосується обов'язку реєстрації ІП, то, як ми вже говорили, необхідно зрозуміти, чи стосується ваша конкретна діяльність до підприємницької в тому сенсі, як це розуміється законом.
Що ж контролери розуміють під підприємницькою діяльністю фізичної особи? Податкове законодавство не містить визначення підприємницької діяльності, тому податкові органи керуються іншими галузями права, перш за все ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). У цивільному законодавстві під підприємницької розуміється самостійна діяльність, яка здійснюється на свій ризик і спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Нею має право займатися лише ті особи, які зареєстровані в установленому законом порядку, тобто юридичні особи та ВП.
- виготовлення або придбання громадянином майна з метою подальшого отримання прибутку від його використання або реалізації;
- ведення громадянином обліку господарських операцій, пов'язаних із здійсненням ним угод;
- взаємопов'язаність всіх угод, укладених громадянином протягом певного періоду часу;
- наявність стійких зв'язків з продавцями, покупцями або іншими контрагентами.
Відповідно до ЦК РФ одним з ознак підприємницької діяльності є її спрямованість на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однак додатково не уточнюється, в яких саме випадках можна говорити про систематичне отримання громадянином прибутку. Як на практиці інспектори визначають, приносить та чи інша діяльність систематичний дохід?
Таким чином, про систематичне ведення фізичною особою підприємницької діяльності можна говорити, навіть якщо протягом календарного року він скоїв всього дві оплатне угоди, спрямовані на отримання прибутку. Але природно, такий висновок можна зробити тільки при наявності інших ознак, що свідчать про здійснення громадянином такої діяльності.
Отже, обов'язок поголовної реєстрації ІП фрілансерами далеко не очевидна. Однак відсутність такого обов'язку зовсім не означає відсутності права на це. Можливо, стати ІП для вас набагато вигідніше, ніж залишатися «вільним стрільцем» фрілансу. Адже у цього питання є і чисто фінансова сторона. Працюючи, як фізична особа, ви зобов'язані сплачувати ПДФО за ставкою 13%. Як ІП ви можете застосовувати спрощену систему оподаткування з об'єктом «доходи». В цьому випадку ставка податку складе 6%. Правда, IP зобов'язані платити внески до пенсійного фонду. Але вся їх сума може піти на зменшення 6% -го податку, так що податкове навантаження від цього не зростає. Конкретний розрахунок необхідно провести кожному з фрілансерів виходячи з суми його передбачуваних доходів.
Не менш важливим моментом є і той факт, що співпраця з ІП для фірм-замовників ваших послуг набагато вигідніше, ніж з фізичними особами, так як в цьому випадку податки від своєї діяльності ІП сплачують самостійно.