Декларація за непрямими податками необхідна під час перевезення товарів через кордон нашої країни. При її формуванні необхідно враховувати ряд особливостей. Серед них можна виділити специфіку складання і терміни здачі в податкові представництва.
Не всі мають подібну інформацію. Зразок заповнення і інструкція до нього знаходиться у відкритому доступі в інтернеті.
Законодавство нашої країни говорить, що митні збори не стягуються при переміщенні продукції між учасниками митного союзу. Але при товарообміні між даними державами необхідно сплачувати податки, що встановлюються у вигляді надбавки.
Основні вимоги і порядок виплат регулюють відокремлені міжнародні домовленості. Вони мають пріоритет для податкового кодексу.
Головні деталі оформлення документа
- У документі повинна бути передбачена наскрізна нумерація. Початковою точкою проставлення порядкових номерів є титульний аркуш. Підсумкове кількість розділів не впливає на це.
- Будь-які числові значення проставляються в поля декларації зліва направо.
- У порожній простір полів необхідно вписати нуль або прочерк.
- Текстові пояснення слід заповнювати прописними буквами. Показники вартості записуються в цілих рублях.
- Неприпустимо коригувати значення, внесені в декларацію. Вони виправляються кульковою ручкою. Їх правильність підтверджує підпис платника податків.
- Неприпустимо скріплювати листи тими засобами, які здатні пошкодити їх.
Днем надання документації до податкових органів є наступні дати:
- День, в які власник організації або його офіційний представник надають необхідні відомості до податкової.
- День відправлення даних за допомогою замовного письмового повідомлення. Опис поміщається у вкладення.
- День передачі по засобах каналу телекомунікації. Необхідно підтвердження даного типу відправки.
Бланк декларації за непрямими податками:
загальні положення
Матеріали для заповнення документа при ввезенні продукції з держав, що входять до митного союзу:
Хто і коли повинен здавати
Щоб уникнути проблем необхідно знати, хто здає декларацію. Її складанням і здачею займається та організація, яка імпортувала товари на українські підприємства. Звітним місяцем вважається той, в якому прибули кошти були оприбутковані компанією-споживачем, і термін настання сплати лізингу. Він передбачається в договорі, також там знаходиться опис переходу права власності.
У тому випадку, якщо імпортований товар не оформлений українським підприємством на протязі місяця, то немає необхідності здавати декларацію.
Термін здачі декларації не пізніше двадцятого числа місяця, наступного за періодом прийняття товарів, при ввезенні товарів з республіки Білорусь і з Казахстану.
Наказ про затвердження розрахункового листка по заробітній платі можете завантажити тут.
Якщо ж в угоді фігурують предмети лізингу, то вся документація здається не пізніше двадцятого числа місяця, наступного за тим, в якому настав термін плати.
Нюанси заповнення декларації за непрямими податками
При заповненні документа необхідно дотримуватися ряду особливостей.
Приклад заповнення зможе продемонструвати їх більш детально:
- ІПН. КПП і порядкові номери сторінок вказуються автоматично. Дані беруться з карти реєстрації в системі бухгалтерського і складського обліку.
- У графі Код за Окатий до того, як нова форма була підтверджена, необхідно вписати ОКТМО. Його можна знайти у відповідному класифікаторі.
- Код бюджетної класифікації пишеться при заповненні кожного розділу. За ним зараховуються суми акцизів і ПДВ. Його можна знайти, вибравши КБК по тотожному податку.
додаткові поради
Здійснювати здачу декларації можна декількома способами. Найбільш імпонуючим є електронний варіант. Але також поширений і друкований.
Перший найкраще підходить найбільш великим організаціям. Їх середньооблікова кількість співробітників повинна перевищувати сто осіб. Монополістичні підприємства здають декларацію виключно в електронному вигляді. На прибуток накладається податок, база якого вказується там же.
Другий варіант частіше використовується меншими конторами. Його необхідно надавати у вигляді затвердженої форми, яка орієнтована на комп'ютер. Декларація заповнюється вручну або друкується на принтері. В даному випадку не допускається коригування записів і двосторонній друк.
Іноді буває проблематично правильно визначити податкову базу.
При оформленні товарів, які обкладаються акцизами, її формують такі статті:
- розрахункова величина вартості товарів, які реалізувалися в допустимий термін;
- обсяг проданої продукції в натуральному вигляді;
- комбінована величина податку, що збирається з фіксованих відсотків.
В інших ситуаціях податкова база формується на основі вартісних показників імпортованої продукції. Якщо товар є результатом виконання договірних зобов'язань, то вартістю визнаються витрати на всю операцію. Окремі витрати здатні збільшити податкову базу.
Супровідні документи
При подачі декларації до податкових органів необхідно докласти певних документи.
В ИФНС, яка знаходиться за місцем реєстрації підприємства, включають:
Декларація за непрямими податками
Специфічна форма, основною метою якої є надання відомостей про ввезення товарів з держав - членів митного союзу. У типовому форматі.
Заяви про сплату непрямих податків і імпорті товарів
Вони підтверджують факт придбання та ввезення продукції. До них відносяться накладні, рахунки-фактури. основний договір, підтвердження від транспортних організацій та передавальні акти. Рекомендується надавати копії вищевказаних паперів. Перед здачею їх слід запевнити.
Він повинен засвідчити факт відправлення податку на додану вартість.
Всі вищезгадані документи надаються в той день, в який була проведена сплата розглянутого податку.
Дана документація повинна складатися з декількох сторінок.
- титульна сторінка;
- перший розділ, іменований «Величина ПДВ, який необхідно сплатити державі щодо тих товарів, які були ввезені на терріторіюУкаіни»;
- другий розділ, який називається «Величина акцизу, що стосується оподатковуваних товарів, який слід сплачувати до бюджету Укаїни;
- додаток - воно містить дані про обчисленні податкової бази по різновидам оподатковуваного акцизами товару.
Перший лист і розділ необхідно заповнювати тим платникам, які брали ввезений товар на облік. Другий розділ необхідно надати, якщо операції, вчинені платником податків, були здійснені в звітний період. Також необхідно дотримуватися ряду загальноприйнятих правил.
Покрокова інструкція для 1С
Для успішного складання декларації рекомендується дотримуватися хронологічної послідовності дій, зазначених нижче:
- Позначити настройки, які будуть функціонувати при обліку операцій по ввезених товарам.
- Налаштовується облікова політика.
- Налаштовуються основні параметри обліку операцій.
- Визначається спрямованість функціоналу програми.
- Вносяться відомості про контрагентів в довідники.
- Заповнюється довідкова інформація про номенклатуру.
- Вводяться настройки для операцій, суть яких в надходженні продукції, що ввозиться з інших країн.
- Створюється документ про надходження товарів з країн митного союзу.
- Заповнюється заява про імпорт товарів і виплаті непрямих податків.
- Формується остаточний зовнішній вигляд декларації.
Дотримуючись цих рекомендацій можна захистити себе від небажаних помилок при складанні документа. Зайві витрати не будуть потрібні.
Якщо подати декларацію невчасно, то це буде визнано правопорушенням чинного законодавства. За це передбачається адміністративна та податкова відповідальність
Несвоєчасне надання необхідної документації карається штрафом, розмір якого складається двісті рублів.
Звідси ви зможете скачати зразок бланка розрахунку РСВ-1.
Зразок наказу про видачу підзвітних сум будь-який бажаючий може побачити в цій статті.