ТОВ на ССО. Орендує у лісгоспу лісову ділянку. Чи потрібно подавати декларацію з ПДВ у встановлені терміни як податковий агент. Оренда лісового фонду звільнена від ПДВ. Які розділи Декларації з ПДВ потрібно подавати: Розділ 1, Розділ 2, Розділ 7. І якщо можна описати особливості заповнення цих розділів (вказати які коди вказувати)
Експерти Системи Головбух
Відповідає Олександр Родіонов, заступник керівника експертної підтримки
Так потрібно. Тільки заповнити потрібно розділ 1 і 7. Розділ 2 не заповнюється, так як податок не утримується
Приклад наведено нижче з кодом операції.
обгрунтування
(Кольором виділено інформація, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення)
Чи повинна російська організація виконувати обов'язки податкового агента по ПДВ, якщо вона орендує земельну ділянку, яка перебуває у державній (муніципальної) власності
Виконання обов'язків податкового агента має на увазі перерахування в бюджет податків, утриманих з доходів платників податків (п. 1 ст. 24 НК РФ). Тобто з доходів осіб, які здійснюють оподатковувані операції, але з тих чи інших причин звільнені від обов'язків самостійно визначати податкову базу і платити податок в бюджет.
За загальним правилом організація повинна виконувати обов'язки податкового агента по ПДВ, якщо державне (муніципальне) майно вона орендує безпосередньо у органів виконавчої влади та управління (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ).
Приклад відображення в декларації з ПДВ плати за оренду земельної ділянки, що належить державі
ТОВ «Альфа» орендує дві земельні ділянки, що знаходяться в муніципальній власності:
При заповненні декларації з ПДВ в розділі 7 бухгалтер «Альфи» вказав:
По ділянці, що знаходиться в місті Дмитрові:
- код операції (графа 1) - 1010251;
- вартість придбаних послуг, не оподатковуваних податком (графа 3) - 450 000 руб. (150 000 руб. × 3 міс.).
Відносно земельної ділянки, орендованого у казенного установи в місті Митищі, «Альфа» декларацію з ПДВ не заповнює.
Читайте в журналі "Спрощенка"