Після отримання виписки банку бухгалтер повинен зробити наступне:
1. Зіставити залишок коштів на розрахунковому рахунку на кінець дня останньої виписки із залишком коштів на початок дня наступної виписки.
2. Перевірити додані до виписки виправдувальні документи, повноту відображення інформації у виписці і арифметичні помилки. Суми, помилково віднесені в дебет або кредит розрахункового рахунку організації і виявлені при перевірці виписок банку, відображаються на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», субрахунок «Розрахунки за претензіями». Про всі виявлені помилки робиться письмове повідомлення банку. Додані до виписки документи обов'язково погашаються спеціальним штампом банку.
3. Проставити суми в банківській виписці - відмітка на полях виписки номера відповідного кореспондуючого рахунку. Порядок подальшої обробки банківської виписки залежить від частоти операцій по розрахунковому рахунку протягом місяця. При малій кількості операцій суми записуються безпосередньо в обліковий реєстр. Якщо виписки надходять щодня, то за рахунком 51 відкривається оборотно-сальдова відомість. Після закінчення місяця в ній підбиваються підсумки і переносяться в обліковий реєстр рахунку 51 і одночасно в регістри кореспондуючих рахунків.
Цивільним кодексом передбачено, що клієнт може дати розпорядження банку про списання грошових коштів з рахунку на вимогу третіх осіб (наприклад, розрахунки по інкасо - банк виробляє операцію на підставі інкасового доручення, виставленого постачальником клієнта). Банк приймає ці розпорядження, якщо зазначені в них дані дозволяють ідентифікувати особу, яка має право вимагати списання коштів з рахунку. Порядок списання коштів на вимогу третіх осіб обумовлюється в договорі банківського рахунку.
Не допускається обмеження прав клієнта на розпорядження грошовими ресурсами, що знаходяться на рахунку, за винятком накладення арешту на грошові кошти або призупинення операцій за рахунком у випадках, передбачених законом.
Накладення арешту є тимчасове припинення операцій по списанню коштів з банківського рахунку. При цьому договір на розрахунково-касове обслуговування не розривається. Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що рішення про накладення арешту приймається судом, арбітражним судом, а також органами попереднього слідства з санкції прокурора.