Поняття бенефіціар прийшло в юридичну практику з середньовіччя. Тоді феодалам давали наділ землі. Це дарування називали бенефиция, що в буквальному перекладі означає «благодіяння». За таку благодіяння, отримання вигод і доходів із земельної ділянки, лицар зобов'язаний був служити благодійнику.
Поняття трансформувалося, і сьогодні бенефіціаром називають просто одержувача вигод. Це може бути юридична або фізична особа, яка отримує прибуток від діяльності інших осіб.
В комерції та страхування
У бізнесі бенефіціарами прийнято називати тих, хто отримує дохід від інвестицій, зроблених через третіх осіб, або від передачі власності для отримання прибутку. Прикладами може служити:
- Управління портфельними інвестиціями. Капітал передається в траст керуючої компанії, та отримує дохід і віддає його інвесторові. При цьому трастовий фонд отримує комісійні.
- Суборенда нерухомості. Власник укладає договір з приватною особою або організацією, які передають нерухомість в користування третім особам.
- Заповідальний траст. Власник передає майно в управління, при цьому вигоду отримають його спадкоємці, після досягнення ними певного віку.
У страхуванні бенефіціара призначають в полісах добровільного страхування життя, коли спадкоємці отримують певну суму при раптову смерть застрахованого.
Аналогічна ситуація зустрічається при страхуванні майна, що знаходиться в заставі. При настанні страхового випадку кредитор отримує виплату замість застрахованої особи. Саме тому при іпотеці банки вимагають обов'язкового страхування життя і здоров'я, а також самого об'єкта нерухомості. Хоча це вимога і не є обов'язковим, але його невиконання підвищує вартість запозичення.
У банківській сфері
Часто при проведенні торговельних операцій застосовується акредитивна форма розрахунків. Банк випускає акредитив - зобов'язання здійснити виплати після виконання певних умов. Компанія, яка отримує гроші з цього акредитиву, і буде його бенефіціаром.
Така схема підтвердження розрахунків найчастіше використовується в міжнародній торгівлі. Продавець і покупець не мають можливість перевірити репутацію партнера, а судові витрати в іншій країні можуть виявитися занадто високі.
У цьому випадку покупець звертається в банк і отримує там акредитив, який відправляє в банк продавця. Отримавши гарантію, продавець відвантажує товар, після чого звертається до свого банку за оплатою. Завдяки налагодженим міжбанківським відносинам імпортер і експортер співпрацюють з кредитними організаціями своєї країни.
Навіщо ховаються бенефіціари
Часто в документах безпосередньо пишуть, що прибуток від бізнесу компанії «Іванов К »за підсумками року буде переводитися на рахунок пана Іванова. Але ситуація дещо ускладнюється, якщо вигодонабувачем виявляється інша юридична особа. Дохід якої, в свою чергу, йде на рахунок третьої компанії. Ланцюжок може тягнутися дуже довго, переходячи в петлі і заплутуючи ситуацію.
Причина цього криється:
- в бажанні приховати справжніх власників бізнесу;
- ухилитися від сплати податків, провести оптимізацію оподаткування;
- уникнути Дія антимонопольного законодавства.
Приховування набувачів вигоди
Бізнесмени приховують справжніх власників компаній в безлічі ситуацій. Це застосовується корумпованими політиками і чиновниками для того, щоб уникнути розголосу свого істинного стану. Або для збереження майна при шлюборозлучних процесах.
Ухилення від податків
Навіть в РФ дрібні компанії отримують преференції від держави. Так, мікропідприємства мають можливість не платити ПДВ і застосовувати спрощену систему оподаткування. Держава знає про таку практику і ССО не застосовується до тих ТОВ, в яких менше 75% статутного капіталу належить фізичним особам.
монополізм
Закон «Про захист конкуренції» забороняє організовувати діяльність компаній таким чином, щоб частка ринку товару одного виробника перевищувала 50%. Це загрожує серйозним штрафом. Монополісти намагаються обійти вимоги закону, створюючи мережу дочірніх і підконтрольних організацій.
Державні і регулюючі органи ретельно стежать за всіма спробами кінцевих бенефіціарів отримати незаконне збагачення. Всі спроби приховати справжнього одержувача доходів в тій чи іншій мірі несуть сліди порушення закону. Але у фіскальних органів немає фізичної можливості відстежити хитросплетіння засновників, співзасновників і акціонерів.
Щоб остаточно розібратися в понятті бенефіціар, досить пам'ятати, що у цього слова є синонім - «вигодонабувач». Той, хто отримує матеріальну або іншу вигоду від операцій, куди залучені треті особи, і буде бенефіціаром.