Катерина Гостєва
податковий консультант WiseAdvice
Прикриваючись цим законом, банки можуть запросити практично будь-який документ. І якщо документи на вимогу не представлені, банк просто розриває відносини з компанією або фізособою. Розглянемо, з якими вимогами банків стикалися наші клієнти, і як діяти в кожній конкретній ситуації.
Банк вимагає підтверджуючі документи по «підзвітним»
Ситуація. Компанія, що працює на ССО-6% (коли оподатковується вся сума доходу), знімала за чеком гроші на господарські потреби. У якийсь момент банк зажадав документи, що підтверджують зроблені витрати. З одного боку, що працюють на «спрощенці» і платять податок з доходів, не зобов'язані вести облік витрат. З іншого, - компанії на ССО повинні вести касову книгу, в якій відображається надходження готівки (знятих за чеком) і видача готівки підзвіт працівнику організації.
Чи законна вимога? За чинним законодавством в обов'язок банків не входить перевірка порядку ведення касових операцій - цим займається податкова служба. Однак вимога може бути пов'язано з виконанням обов'язків відповідно до закону 115-ФЗ. Так, обов'язковому контролю підлягають операції зі зняття готівки на суму 600 000 руб. и більше. Але закон не розшифровує, які саме підтверджуючі документи банк може запросити. Це можуть бути авансові звіти та будь-які інші документи.
Що робити? У ситуації, що склалася можливий наступний порядок дій:
- Надати банку касову книгу із зазначенням надходження грошових коштів і видачі їх «підзвіт». Не виключено, що банку цього буде достатньо.
- У договорі з банком може бути прописано умова про обов'язкове надання документів. підтверджують цільове використання знятих готівки. У цьому випадку банк вимагає договору, чеки, накладні та іншу первинку. Підтверджуючі документи банк хоче бачити, щоб переконатися в законному витрачання знятих сум.
- Навіть якщо такої умови в договорі немає, то, як показує практика, служба безпеки банку вимагає документи в рамках 115-ФЗ. У разі відмови банк може попросити закрити розрахункові рахунки в цьому банку.
Банк вимагає документи, що підтверджують походження грошей на особистих рахунках
Ситуація. Банки почали проявляти інтерес до легальності доходів клієнтів і включають питання про джерела грошей в анкети. Їх дають заповнювати при відкритті рахунку і оновленні інформації про клієнта. Якщо ж клієнт не може підтвердити легальність коштів, банк має право заморозити рахунок на п'ять робочих днів, а потім ще на 30 діб (за рішенням Росфінмоніторингу). Також банк може відмовити в проведенні операції. Два відмови протягом року може закінчитися закриттям рахунку.
Що робити? Як правило, банки цікавляться походженням грошей на особистих рахунках, якщо мова йде про великі суми (від 1,5 млн рублів). Тим, хто не хоче показувати джерело грошей, великі суми зараз в банк краще не вносити. Якщо ж гроші вже на рахунку, варто підготувати документи (як правило, банк вимагає договір купівлі-продажу, договір дарування, довідки 2-ПДФО і ін.) І письмові пояснення з приводу джерел сум.
Банк вимагає документи про співробітників та їх зарплати
Ситуація. Компанія відкрила рахунок в банку, але використовувала його тільки для розрахунків з контрагентами. Зарплату співробітникам виплачували готівкою. Після чого банк вимагає надати документи: штатний розклад і зарплатні відомості. А в якості підстави своєї вимоги послався на закон № 115-ФЗ.
Чи законна вимога? Банк не має права контролювати зняття готівки на зарплату в рамках закону № 115-ФЗ. Але якщо компанія знімає готівкою 600 000 руб. і більше, і це ніяк не пов'язано з її діяльністю, то банк запідозрить обналичку, і може запросити відомості про видану зарплату.
Що робити? Можливі два варіанти дій:
- Чемно відмовити. У листі на ім'я керівника банку написати, що співробітники не дають згоди на розкриття своїх персональних даних (а без цього компанія не має права розкривати відомості про зарплату). Також можна додати, що контроль за витрачанням готівки здійснює ИФНС, а у неї претензій до компанії немає.
- Надання підтверджуючих документів банку (якщо не хочете псувати відносини з банком). Але перш отримаєте письмову згоду працівників на передачу персональних даних.
Банк вимагає пояснень при знятті великих сум з корпоративних карт
Ситуація. Якщо співробітники компанії регулярно знімають великі суми готівки з корпоративних карт, банк може зажадати пояснити необхідність даних операцій. Йдеться про суми в розмірі 50-100 тис. Руб.
Чи законна вимога? Банк зобов'язаний стежити за незвичайними операціями, які проводять його клієнти (ст. 7 закону № 115). Якщо компанія стала активно користуватися корпоративною карткою, це може викликати підозру у банку. Тому краще відповісти на вимогу.
Що робити? Щоб уникнути проблем з банком, варто дотримуватися кількох правил. Внутрішніми правилами по організації треба прописати, на що, скільки і як витрачають співробітники за корпоративними картками. Також варто встановити правила зняття готівки або зовсім його заборонити. Також треба стежити за тим, щоб співробітники звітували за витрачені гроші в строк. Це три робочих дні з моменту проведення операції по карті.
Якщо у банкірів з'явилися питання, варто підготувати пояснення. У них написати, на які цілі працівники знімали готівку і чому витрата збільшився (наприклад, гроші були потрібні на велику покупку матеріалів за готівку, на витрати під час відряджень і т.д.). До пояснень можна відразу додати підтвердні документи (наприклад, чеки).
Ще три поширених вимоги банків- Банк вимагає копію договору, якщо компанія перераховує позики або платить відсотки за отриманими позиками. Вимога правомірно. Банк вимагає договір позики, щоб переконатися, що компанія не витрачає гроші на сумнівні операції, а дійсно перераховує відсотки або видає позики.
- Банк запитує документи, що підтверджують прибуток підприємця, який переводить гроші на особистий рахунок. Така вимога незаконно. Гроші на розрахунковому або особистому рахунках належать індивідуальному підприємцю. І він може переводити кошти між рахунками без будь-яких обмежень і незалежно від того, чи отримав він прибуток або збиток.
- Банк вимагає платіжку на перерахування ПДФО разом з дорученнями на зарплату. Вимога банку незаконно з двох причин. По-перше, банк не має права контролювати сплату податків. По-друге, банк примушує платити податок раніше терміну. У минулому році, якщо компанія перераховувала зарплату на карти, платити ПДФО потрібно в той же день. З цього року можна перерахувати ПДФО на наступний день.
Як тут не згадати героя з улюбленого з дитинства мультика. Пєчкіна теж хотілося документів.
Зв'язатися з експертом