Коефіцієнт оборотності грошових коштів розраховується за формулою:
Ко (ДС) = В. ДС.
Значення показника показує, скільки разів за період, грошові кошти, що знаходяться на рахунках і в касі організації, здійснили оборотів.
Тривалість обороту грошових коштів розраховується за формулою:
Те (ДС) = 360. До (ДС).
За допомогою цих показників оцінюють ділову активність організації у використанні коштів.
Зниження оборотності і зростання середнього терміну обороту грошових коштів свідчить про нераціональну організацію роботи підприємства, що допускає уповільнення використання високоліквідних активів, основне призначення яких - обслуговування виробничо-господарського обороту підприємства.
Визначимо оборотність коштів за балансовою звітності підприємства
(Ф. 2, стор. 010. (ф. 1. 0,5 х (стор. 260н + стор. 260К))).
Значення коефіцієнта оборотності і тривалості обороту грошових коштів організації в базисний період:
Ко (ДС) 0 = В0. ДС0 = 2604. 95 = 27,4105 (раз);
Те (ДС) 0 = 360. До (ДС) 0 = 360. 27,4105 = 13,13 (дня).
На кожен рубль грошових коштів доводилося в середньому 27 рублів виручки від продажів, грошові кошти надходили на рахунки і в касу підприємства через 13 днів після звершення господарської операції.
У звітний період:
ДСН = 95 тис. Руб. ДСК = 172 тис. Руб. В: = 3502 тис. Руб .; Ко (ДС) 1 = 3502: (0,5 х (95 + 172)) = 3502. 133,5 = 26,23 (раз). Тривалість обороту грошових коштів на рахунках організації:
Те (ДС)] = 360. 26,23 = 13,72 (днів).
Зміна рівня оборотності грошових коштів організації:
абсолютне:
ДКО (ДС) = До (ДС) 1 - Ко (ДС) 0 - 26,23 - 27,41 = -1,18; відносне:
Тпр = -1,18. 27,41 х 100% = -4,30%.
Зміна тривалості обороту грошових коштів: абсолютне:
Ато (ДС) = 13,72 "13,13 = 0,59; відносне:
Тпр (Те) = 0,59. 13,13 х 100% = 4,49%.
У звітний період рівень управління грошовими коштами на рахунках організації знизився на 4, 30%, грошові кошти в звітний період надходили на рахунки і в касу організації на 0,59 дня повільніше, що є негативним фактором.