Будь-які юридичні особи та приватні підприємці, що працюють за загальною системою оподаткування, повинні відповідно до чинного законодавства виплачувати податок на додану вартість.
Таким чином, все, на кого поширюється ця вимога, повинні в обов'язковому порядку через певні проміжки часу здавати в податкову інспекцію декларацію, в якій будуть враховуватися всі проведені фінансові операції і, відповідно, буде вказано розрахунок податку на додану вартість.
Податок на додану вартість відноситься до непрямих виплат. Держава стягує в власний бюджет певну частину від ціни продаваної товарної продукції, послуги або роботи, яка формується на кожній стадії виробничого процесу і повинна вноситися до бюджету у міру реалізації. Сума цього податку повинна бути відправлена до бюджету ще до закінчення продажу товару, так як її потрібно оплачувати кожній стороні проведеної операції на різних стадіях.
На сьогоднішній день фіксована ставка цього податку може становити 18%, 10% або 0%.
Хто і коли повинен подавати
Таким чином, платити цей податок повинні такі особи:
Коли потрібно подавати декларацію
Сума, яка повинна бути відновлена у відповідності зі ставкою 0%.
Розділи 4, 5 і 6 відображають в собі всі операції, які відбувалися протягом звітного періоду, і при цьому оподатковуються за ставкою 0%.
У розділі 7 вказуються всі операції, які в принципі не передбачають оподаткування. Також його потрібно заповнювати в тому випадку, якщо компанія отримала якусь передоплату за той товар, який має виробничий цикл більш шести місяців. Цей факт потрібно буде підтвердити відповідною документацією.
Розділ 8 потрібно буде заповнити кожному платнику податків чи уповноваженій податковому агенту за винятком тих осіб, які займаються реалізацією майна, арештованого в відповідно до судового рішення, а також майнових прав, які перебувають у власності іноземних організацій, які не зареєстровані в податковому обліку РФ. У ньому вказується інформація, яка міститься в книзі покупок про отримані кошти та фінансах, за якими з'явилося право на відрахування за вказаний звітний квартал.
Додаток №1 до даного розділу потрібно заповнювати тим особам, які мають право на отримання податкового вирахування в тому випадку, якщо протягом попередніх кварталів в книзі продажів відбулися певні зміни.
У розділі 9 пишеться інформація по всіх виставлених рахунків-фактур, які були вказані в книзі продажів. Його потрібно заповнювати всім особам, які проводили подібні операції протягом звітного періоду, в той час як додаток до нього потрібно буде заповнювати в тому випадку, якщо вони мають обов'язок нарахування ПДВ, і при цьому вносили зміни в книгу продажів протягом тих періодів, за які вже здавалася звітність.
Розділи 10 та 11 потрібно заповнювати посередникам, що діють від свого імені в інтересах третіх осіб, забудовникам і експедиторам, які працюють відповідно до договорів транспортної експедиції і отримують основний прибуток тільки у вигляді такої винагороди. Інформація відображається на підставі тих відомостей, які включає в себе журнал рахунків-фактур.
Останній розділ 12 потрібно заповнювати тим особам, які виставляють покупцям рахунок-фактуру з виділенням ПДВ, але при цьому самі були звільнені від ПДВ або займаються проведенням операцій, які не обкладаються цим податком.
Терміни і штрафи
Для ПДВ передбачається необхідність оплати кожен квартал, таким чином, потрібно буде внести суму до 25 числа наступних місяців:
Граничний термін може переноситися з урахуванням вихідних або святкових днів. При цьому варто відзначити, що в разі пропуску зазначеного терміну на організацію накладається штраф у вигляді 5% від несплаченої суми податку, і дана сума збільшується ще на 5% за кожен пропущений місяць з моменту її подачі, але при цьому він не може бути більше 30 %.
Випадки звільнення від виплат
Приватні підприємці, які працюють за спрощеною системою оподаткування або ЕНВД, не повинні обов'язково сплачувати ПДВ. Точно так же, якщо приватний підприємець, який працює на загальній системі, за останні три місяці має оборот менше двох мільйонів рублів, він також може не платити цей податок, але для цього потрібно буде подати відповідне повідомлення в податкову інспекцію.
Якщо організація збирається скористатися своїм правом на звільнення від виплати ПДВ, їй потрібно буде подати письмове повідомлення до відділення податкового органу, розташоване за місцем реєстрації зазначеної особи, надавши повний перелік документів, які прописані в пункті 6 статті 145 Податкового кодексу.
Питання, хто платить ПДВ - продавець чи покупець, завжди цікавить учасників угоди, що обкладається цим податком. Відповідь на нього можна знайти тут.
Як розрахувати ПДВ до сплати в бюджет - можна дізнатися з цього матеріалу.