Вибирати систему оподаткування це як пірнати взимку в ополонку.
З одного боку страшно, а з іншого діватися то вже нікуди раз приїхав і все на тебе дивляться.
Якщо ви тільки що зареєструвалися підприємцем і отримали Виписку у відділі держреєстрації (реєстраційній службі) ви вже взяті на облік вашої податкової як платники податків на загальних підставах або як прийнято говорити на «загальній системі».
Якщо вона вас влаштовує вам ніяких додаткових дій робити не потрібно крім одного - купити і зареєструвати в податковій книгу обліку доходів і витрат.
Особливості загальної системи.
Перебуваючи на загальній системі ви зобов'язані сплачувати три податки:
Всі ці податки сплачуються з суми чистого доходу який визначається як різниця між отриманими доходами (виручкою) і понесеними витратами.
Витрати повинні бути підтверджені відповідними документами і при цьому повинні бути безпосередньо пов'язані з отриманими доходами.
Образно кажучи, якщо ви отримали за свої послуги / товар 10000 грн. а ваші витрати при цьому склали 9800 грн. податки ви будете сплачувати тільки з 200 грн.
Але насправді все не так просто.
Справа в тому що якщо в якомусь місяці ви отримали дохід то сума ЄСВ за цей місяць в будь-якому випадку повинна бути не менше ніж ЄСВ нарахований виходячи із суми мінімальної заробітної плати (на поточний момент 1378 грн.).
Таким чином, навіть якщо ваш дохід в якомусь місяці становитиме 1 грн ви все одно повинні будете заплатити на цей місяць ЄСВ в сумі 303,16 грн.
У цієї системи є тільки одна перевага якщо ви якісь часом не займаєте підприємницькою діяльністю або займаєтеся але не отримуєте прибутку (працюєте в збиток) ніяких податків вам платити не потрібно.
Ну і природно вона підійде тим хто несе великі витрати при незначному чистому доході.
Однак якщо ви надаєте якісь послуги (наприклад як фрілансер) а ваші витрати незначні або не можуть бути підтверджені документально вам обов'язково потрібно задуматися про перехід на єдиний податок.
Ну а повертаючись до загальної системи потрібно ще сказати що на загальній системі звіти подаються один раз на рік (один з ПДФО і військовому збору, а другий по ЄСВ).
Підприємець на загальній системі може мати скільки завгодно найманих працівників але при їх наявності кількість звітів збільшиться (додасться щомісячний звіт по ЄСВ і щоквартальний щодо виплачених доходів і утримані податки).
Ну а якщо річний оборот (дохід) у такого підприємця перевищить 1 млн.грн. йому доведеться зареєструватися платником ПДВ і сплачувати його до бюджету (ставка 20%).
Єдиний податок - групи і особливості.
Платники єдиного податку поділяються на 3 групи.
До першої групи входять ті хто працює сам, без найманих працівників і торгує товарами на ринку або надає населенню побутові послуги.
Річний оборот платника єдиного податку першої групи не повинен перевищувати 300 тис.грн.
Звіти такої ФО-П подає до податкової один раз в рік (один звіт за єдиним податком другий по ЄСВ).
Плетельщік єдиного податку сплачує щомісяця два види податків:
- Єдиний податок 10% від мінімальної зарплати на початок року - 137,80 грн.
- ЄСВ не менше 22% від мінімальної зарплати - 303,16 грн.
Ці податки сплачуються незалежно від того робота чи він в цьому місяці (і отримував дохід) чи ні.
Як бачите сума єдиного податку є фіксованою і не залежить від розміру доходу або його відсутності.
Що стосується ЄСВ то підприємець на єдиному податку може сплачувати ту суму ЄСВ яку сам вважає потрібно але не менше ніж ЄСВ від мінімальної заробітної плати.
Єдиний податок сплачується щомісяця (до 20 числа авансом за поточний місяць) ЄСВ потрібно платити до 20 числі місяця наступного за кварталом (але можна і помісячно).
До другої групи платників єдиного податку входять ті хто торгує товарами, виробляє продукцію, і надає послуги населенню в тому числі і побутові, а також здійснює діяльність в сфері ресторанного бізнесу.
В іншому все також як і в першій групі.
Звіти платник єдиного податку другої групи подає до податкової один раз в рік (один звіт за єдиним податком другий по ЄСВ).
Але якщо у нього є наймані співробітники то до цих двох додається ще два один щомісячний (по ЄСВ), другий щоквартальний (по зарплаті, ПДФО та військовому збору).
Плетельщік єдиного податку другої групи сплачує щомісяця два види податків:
- Єдиний податок 20% від мінімальної зарплати на початок року - 275,60 грн.
- ЄСВ не менше 22% від мінімальної зарплати - 303,16 грн.
Терміни сплати такі ж як і в першій групі.
ЄСВ точно також можна платити за бажання більше але це зазвичай ніхто не робить.
Платники єдиного податку третьої групи можуть продавати все що завгодно всім кому завгодно і єдина умова це річний оборот не повинен перевищувати 5 млн.гривень.
Таким чином, як ви розумієте, все хто надає різні послуги юридичним особам (більшість з яких знаходяться на загальній системі) в тому числі всі фрілансери, зокрема ті хто працює з іноземними клієнтами, без варіантів повинні бути платниками єдиного податку третьої групи.
Платник єдиного податку третьої групи подає два звіти:
- за єдиним податком щоквартально - протягом 40 днів після закінчення кварталу;
- по ЄСВ один раз на рік - протягом 40 днів після закінчення року.
При наявності найманих працівників, як і у інших, у нього додаються ті ж два звіти один щомісячний (по ЄСВ), другий щоквартальний (по зарплаті, ПДФО та військовому збору).
Єдиноподатник третьої групи сплачує два податки:
- Єдиний податок в розмірі - 5% від виручки (отриманих грошей)
- ЄСВ не менше 22% від мінімальної зарплати - 303,16 грн.
За своїм бажанням платник єдиного податку також може бути платником податку на додану вартість (ПДВ) і в такому випадку ставка єдиного податку знижується до 3% від виручки.
В цілому це все відмінності які є між цими трьома групами.
В єдиному податку багато інших особливостей але вони не мають значення при виборі групи єдиного податку так що про них і не згадую.
Як стати платників єдиного податку.
Для того що б стати платником єдиного податку потрібно заповнити і подати до податкового органу за Метс реєстрації заяву встановленої форми.
Бланк заяви можна купити в будь-якому магазині торгує бухгалтерськими бланками (в Харкові це наприклад магазини Фактор) або скачати в інтернеті (та хоча б ось у мене з яндекс диска).
Якщо ви ще не реєструвались підприємцем а тільки збираєтеся це зробити заяву про реєстрацію платником єдиного податку ви можете подати реєстратору в відділ реєстрації (реєстраційну службу) одночасно з Заявою про державну реєстрацію фізичної особи - підприємця (більше про реєстрацію підприємця можна прочитати в статті «Як зареєструватися підприємцем »).
Але я б радив вам все ж подавати заяву про реєстрацію платником єдиного податку безпосередньо до податкової інспекції тому при подачі реєстратору податкова досить часто їх «не бачить» і може ва ніс зареєструвати.
А штампик податкової на другому екземплярі вашого Заяви це завжди штампик податкової :))
Але є дві особливості пов'язані з термінами подачі.
Так, якщо ви хочете бути платником єдиного податку третьої групи то заяву про перехід на єдиний податок необхідно подати до податкової за місцем вашої реєстрації протягом 10 днів після реєстрації ФО-П.
Врахуйте що датою реєстрації буде той день коли ви подали реєстратору Заявою про державну реєстрацію фізичної особи - підприємця, а не день отримання Виписки про держреєстрацію.
Якщо ви хочете бути платником єдиного податку першої або другої групи то заяву про перехід на єдиний податок потрібно подати до податкової до кінця місяця в якому ви зареєструвалися як підприємець.
Таким чином якщо вас попало прийти в регістраціонку з Заявою про державну реєстрацію фізичної особи - підприємця 31 числа то краще одночасно з ним подавайте і заяву про перехід на єдиний податок тому в іншому випадку ви просто не встигнете подати його в податкову самостійно.
При дотриманні перерахованих вище умов ви будете платником єдиного податку:
- при виборі 3 групи з 1 дня держреєстрації
- при виборі першої або другої групи з 1 числа місяця наступного за місяцем в якому ви зареєструвалися як підприємець.
При переході на єдиний податок також потрібно купити і зареєструвати в податковій книгу обліку доходів платника єдиного податку.