Обивателю легко сплутати між собою органи податкової інспекції та поліції.
Різниця проста - поліція займається оперативно-розшуковою діяльністю, пов'язаною з великими порушеннями в сфері оподаткування.
Податкова інспекція веде справу з меншими зловживаннями і привертає порушників до адміністративної відповідальності. Податкова поліція керується кримінальним правом і принципами оперативно-розшукової діяльності.
Наскільки ймовірний візит на підприємство податкової поліції?
Зазвичай фірма потрапляє в сферу інтересів поліції при підозрі в здійсненні фінансових злочинів. До них відносяться пряма несплата податків у великих та особливо великих розмірах, незаконне звільнення від податкових виплат, ведення подвійної бухгалтерії, «темної каси» та ін.
Перевірки можуть проводитися в рамках розслідування кримінальної справи або пошуку підстав для його відкриття.
На відміну від податкової інспекції, поліція не проводить планові візити.
Статистика стверджує, що перевірці піддаються лише 6 з 10 підприємств в рік. З урахуванням того, що 50% фірм закриваються ще на першому році існування, майже 2/3 стабільних компаній жодного разу не мали справи з податковою поліцією.
Незважаючи на відносно малу частоту перевірок, слід бути до них морально готовим. Це важливо, щоб не розгубитися при раптовій появі поліцейських - діяти необхідно в рамках закону і інтересів власної фірми.
Перевірка може бути ініційована конкурентами і навіть анонімними особами, які знають про реальні прогалини в фінансовій системі компанії. Виявлені великі невідповідності за підсумками візиту податкової інспекції також є підставою для розгляду справи поліцією.
Поширені причини перевірок підприємства
Якщо ініціатором перевірки є податкова інспекція, то необхідність візиту поліцейських може бути викликана:
- невідповідністю даних балансового прибутку, реальних фінансових результатів і обліку;
- записів у бухгалтерських документах, не відповідають дійсному стану справ;
- відсутністю підстав для проведених змін в бухгалтерії та звітності.
Оперативно-розшукова робота також має кілька приводів для перевірки:
- наявна інформація про вчинений злочин або фінансовому злочині;
- постанову слідчого або судді про проведення перевірки;
- запити міжнародних правоохоронних органів по конкретній організації.
До складу комісії перевіряючих з податкової інспекції може бути включений поліцейський. Його функції полягають у вчиненні оперативних дій, таких як опитування співробітників, виїмка каси підприємства, цінностей або документації.
Залучення поліції ще здійснюється в якості запасного варіанту на випадок, якщо будуть виявлені факти великих порушень.
Порядок і деталі проведення податкової перевірки
Особливості роботи поліції полягають в можливості проводити безперешкодний огляд приміщень, сейфів, транспорту, засобів виробництва тощо.
Коло компетенції перевіряючих обмежений переліком об'єктів, затверджених начальником федерального органу податкової поліції.
Під час перевірки поліцейські можуть задавати питання будь-яким співробітникам і використовувати послуги фахівця для забезпечення повноцінного огляду і відбору документів.
Вилучення оригіналів останніх проводиться лише в крайніх випадках, коли є підстави вважати, що вихідні документи можуть знищити або підмінити. Зазвичай обмежуються відбором завірених на підприємстві копій.
Огляд приміщень проводиться в обов'язковій присутності двох незалежних понятих (не співробітників поліції) і керівника підприємства.
По закінченню огляду складається акт, що підписується поліцейськими, директором і понятими. В результаті перевірки, після дослідження вилучених документів і проведення судово-економічних експертиз, складається акт. Термін перевірки не повинен перевищувати двох місяців (або трьох - у виняткових випадках).
За даними акту може бути відкрито кримінальне провадження, а ряд співробітників притягнуто до відповідальності (зазвичай - директор, рідше - головний бухгалтер). При відсутності підстав для ініціювання кримінальної справи матеріали можуть передаватися в податкову інспекцію для накладення штрафних санкцій або здаватися в архів.
Як вести себе співробітникам підприємства при перевірці податковою поліцією?
Від всіх несподіванок, які виходять від правоохоронців, уберегтися складно. Якщо дотримуватися ряду правил, можна істотно поліпшити підсумки перевірки або хоча б не допустити її катастрофічних наслідків.
Розглянемо елементарні правила поведінки, яких необхідно дотримуватися.
- Відмовлятися від дачі пояснень при проведенні огляду. Проведений поліцейськими опитування під час обшуку і вилучення документів не є допитом, тому персонал не зобов'язаний відповідати на питання.
- Чи не тримати в службових приміщеннях особисті цінні речі і гроші. Знаходяться на робочому місці (навіть у сейфі) гроші можуть бути вилучені і прийняті за неоприбутковані виручку.
- Своєчасно користуватися послугами податкового юриста, який підготує співробітників до можливого допиту. Витрачені на оплату роботи одного фахівця кошти з лишком окуплять наслідки від допиту недосвідчених співробітників.
- Чи не довіряти словам перевіряючих, які не підкріпленим документально.
Якщо в поліції повідомляють, що перевірка закінчена і привозити додаткові документи не варто, слід отримати письмове підтвердження цього. За кілька років роботи кількість документів може перевищити десятки тисяч, тому несвоєчасне надання виллється в значні суми (за один недоставлений документ штраф становить 200 руб.).
Дотримання законності при веденні бізнесу не гарантує відсутність уваги з боку поліції. Нерідко перевірки засновані на показаннях незадоволених клієнтів і скривджених співробітників, особливо колишніх. Намагайтеся вести справи якомога прозоріше і виконувати свої зобов'язання - так ви зведете неприйняття клієнтів до мінімуму.
Щоб не чекати удару в спину від колишніх колег, розривайте трудові відносини з ними безболісно - звільнення за угодою сторін вигідно для всіх.
Аудиторська перевірка - незалежний контроль фірми