1.2.2. Порядок здійснення операцій з видачі готівки з каси кредитної організації юридичним і фізичним особам.
1. Юридична особа пред'являє грошовий чек операційного працівникові. Фізична особа оформляє видатковий касовий ордер (за дорученням клієнта видатковий касовий ордер може оформлятися операційним працівником).
2. Операційний працівник приймає від юридичної особи грошовий чек, від фізичної особи видатковий касовий ордер; звіряє дані паспорта з даними, проставленими на зворотному боці грошового чека і на видатковому касовому ордері; відриває контрольну марку від грошового чека або талон від видаткового касового ордера і видає їх клієнту. Після чого перевіряє наявність коштів на рахунку клієнта; правильність і повноту заповнення грошового чека і видаткового касового ордера; термін дії грошового чека. По картці зразків підпису та відбитка печатки перевіряє відповідність підписів і відбитка печатки і чи дійсно дана чекова книжка була раннє видана юридичній особі. Потім підписує чек / видатковий касовий ордер і передає чек / видатковий касовий ордер контролеру.
3. Контролер по касових операціях перевіряє наявність підпису відповідального виконавця і відповідність її зразком, виробляє повторну перевірку правильності та повноти заповнення грошового чека / видаткового касового ордера, після чого повторно по картці зразків підпису та відбитка печатки перевіряє відповідність підписів і відбитка печатки, чи дійсно дана чекова книжка була раннє видана юридичній особі. Після цього підписує чек / видатковий касовий ордер, реєструє касові документи в касовому журналі по витраті і передає грошовий чек / видатковий касовий ордер в касу внутрішнім порядком під розписку в спеціальній книзі або в касовому журналі.
Операція відображається в обліку бухгалтерським проведенням:
Дт розрахунковий рахунок клієнта
4. Касир видаткової каси перевіряє наявність підписів посадових осіб кредитної організації, які оформили та перевірили грошовий чек / видатковий касовий ордер, і тотожність цих підписів наявним зразкам; звіряє суму, проставлену в грошовому чеку / видатковому касовому ордері цифрами, з сумою, вказаною прописом; перевіряє наявність на грошовому чеку, видатковому касовому ордері даних пред'явленого клієнтом паспорта або іншого документа, що посвідчує особу і готує суму грошей, що підлягає видачі. Потім викликає одержувача грошей за номером чека, видаткового касового ордера та уточнює у нього суму одержуваних грошей, звіряє номер контрольної марки з номером на чеку / номера талона з номером на видатковому касовому ордері і приклеює контрольну марку до чеку / талон до видаткового касового ордера. Після цього передає клієнту чек / видатковий касовий ордер для їх підписання, повторно перераховує підготовлену до видачі суму грошей в присутності клієнта, звіряє підпис клієнта на грошовому чеку, видатковому касовому ордері з підписом, проставленою в паспорті, підписує чек / видатковий касовий ордер і проставляє печатку каси і видає гроші одержувачу.
Тема 1.3. Порядок інкасації, обробки, формування та пакування готівки.
1.3.1. Порядок інкасації готівки.
Схема документообігу з прийому касою сумок з готівкою та іншими цінностями від інкасаторів
клієнт касир касири каси перерахунку
Клієнт формує інкасаторську сумку, інкасатор приймає інкасаторську сумку від клієнта. Касовий працівник в свою чергу приймає сумки з готівкою від старшого бригади інкасаторів у присутності одного або кількох членів бригади інкасаторів. При цьому касовий працівник при прийомі сумок з готівкою та іншими цінностями від інкасаторів перевіряє:
- наявність чітких і цілих відбитків пломбірів на пломбах, якими опломбовані сумки, і відповідність їх наявним зразкам;
- відповідність номерів сумок, що здаються інкасаторами, номерам, зазначеним в накладних до сумок;
- відповідність загальної суми прийнятих грошей або цінностей записам у накладній.
Бухгалтер приймає від старшого бригади інкасаторів другі екземпляри супровідних відомостей - накладні до сумок, явочні картки і службові посвідчення. Після цього операційний працівник перевіряє відповідність кількості квартир, що здаються сумок в касу даними довідки про видані інкасаторам сумках і явочних картках і повертає явочні картки інкасаторам.
Після прийому сумок від інкасаторів операційний і касовий працівники звіряють фактичну кількість прийнятих сумок з кількістю, зазначеною в журналі обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок і разом з одним або декількома членами бригади інкасаторів підписують обидва примірники журналу. Другий примірник журналу обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок передається старшому бригади інкасаторів.
Про загальну кількість прийнятих вечірньою касою сумок з готівкою і порожніх сумок складається довідка.
Касовий і операційний працівники проводять підрахунок кількості прийнятих від інкасаторів сумок, звіряють їх з кількістю, зазначеною в довідці про прийняті касою сумках з готівкою і порожніх сумках, і вкладають в сейф. Документи, на підставі яких проводився прийом сумок, зберігаються разом з готівкою та іншими цінностями. Сейф закривається касовим і операційним працівниками і здається під охорону.
Операція відображається в обліку бухгалтерським проведенням: