На суму готівки, що здаються в касу РКЦ, становить-ся супровідної відомості в трьох примірниках. Перший ек-земпляр супровідної відомості і готівкові гроші вкла-вуватися в інкасаторську сумку, сумка пломбується. Другий примірник супровідної відомості (накладна) передається інкасатору. Третій примірник супровідної відомості (квитанція) з розпискою інкасатора в прийомі грошей залишається в банку. На суму інкасованих готівки виписується платіжне доручення для зарахування здається касою готівково-сти на кореспондентський рахунок банку в РКЦ.
Сума готівки, переданих з каси інкасатору, відпрацьовано-жается в обліку:
В кінці дня касир видаткової каси звіряє загальну суму оп-лаченних документів з даними видаткового касового журналу контролера. Для цього він складає звітну довідку, в якій вказується сума авансу, отримана під звіт на початку дня, сума, виплачена за день, і залишок грошей на кінець дня. Правильність суми оборотів, зазначеної в довідці, запевнив-ється підписом контролера але касових операціях. Одновремен-но касир завіряє своїм підписом правильність загальної суми в касовому видатковому журналі.
В РКЦ сума інкасованих готівки зараховується на кореспондентський рахунок комерційного банку і надходить в касу. РКЦ. У комерційному банку на основі виписки з його кореспондент-ського рахунку в РКЦ робиться відповідна проводка.
3.3. Вечірні каси і інкасування виручки
Для прийому готівки після закінчення операційного дня в банках работаютвечерніе каси. Наявність таких кас створює можливість краще обслуговувати підприємства та організації, поз-воляет їм здавати грошову виручку, що надійшла за весь рабо-чий день, прискорює надходження в банк грошей і забезпечує їх збереження.
Час роботи вечірніх кас встановлює комерційний банк. Прийом готівки проводиться касиром під контролем бух-Галтера-контролера або тільки касиром з використанням кон-контрольна касового апарату. Прийняті готівкові гроші долж-ни бути оброблені в той же день, з тим щоб вранці наступного робочого дня їх можна було використовувати для касових опера-цій. Гроші, прийняті вечірньою касою, зараховуються банком на відповідні рахунки не пізніше ранку наступного робочого дня. Видаткові операції вечірні каси не виконують.
Вранці наступного робочого дня касир і контролер приймається-ють сейф від працівника охорони і здають гроші і прибуткові доку-менти завідувачу касою під розписку в касовому журналі, а журнал бухгалтер передає головному бухгалтеру. Завідувач кас-сой також передає прийняті прибуткові касові документи для перевірки головному бухгалтеру банку. Після контролю прибуткові касові документи на внесок готівкою передаються для збер-ня завідувачу касою, а ордери - економістам обліково-опера-ційного відділу. Касовий журнал, підписаний головним бухгал-тером, передається для відображення операцій в бухгалтерському вчених-ті. [34]
З метою прискорення обігу готівкових грошей і своєчасної-ного зарахування грошових коштів на рахунки підприємств і організацій банки осуществляютінкассацію грошової виручки тор-гових та інших підприємств і організацій. Грошова виручка інкасується за договорами з підприємствами, організаціями та установами. Кожній організації, з якою укладено дого-злодій на інкасацію, в залежності від обсягу виручки видається парна кількість інкасаторських сумок з порядковими номера-ми на них.
Поступила в касу організації виручка здається інкассато-ру банку в закритих і опломбованих сумках. На суму грошей, вкладених в сумку, заповнюється супровідної відомості в трьох примірниках. Перший примірник укладається в сумку вме-сте з виручкою і служить підставою для оприбуткування грошей. Другий примірник (накладна) видається на руки інкасатору під час передачі йому сумки. Після перерахунку і зарахування грошей на рахунок клієнта цей екземпляр надсилається йому на підтвердження прий-тієї суми. Третій примірник (квитанція) з розпискою касира в прийомі сумки залишається в інкасується організації.
При отриманні сумки з виручкою інкасатор банку пред'яв-ляет при собі посвідчення особи з фотокарткою, довіреність, а також явочну картку на збір виручки у даній організації і одночасно повертає порожні сумки. Сумки з виручкою, накладні до них і явочні картки бригадир інкасаторів у присутності всієї бригади здає вечірній касі банку.
Накладні і явочні картки надходять до бухгалтера-кон-тролеру вечірньої каси, який реєструє в журналі номера сумок і суми виручки, оголошені в накладних. Журнал ве-деться в двох примірниках за кожним маршрутом інкасаторів; обидва примірники підписуються касиром, бухгалтером і всіма ін-Касатор бригади.
Зареєстровані накладні передаються касиру для при-ема сумок від інкасаторів. Після прийому сумок вечірньою касою старшому інкасатору видається другий примірник журналу і повертаються явочні картки. На загальну кількість прийнятих за день сумок з виручкою і порожніх сумок складається окрема довідка, де наводиться загальна сума виручки, оголошена за накладними. [35]