Які договори агентства укладають
Які податки має сплатити
Податок на додану вартість
(11 200 руб. - 10 000 руб.) X 20%. 120% = 200 руб.
Податок на прибуток
Кредит 76 субрахунок "Аванси отримані"
- 1800 руб. - врахований аванс за посередницькі послуги;
Дебет 76 субрахунок "Аванси отримані" Кредит 68 субрахунок "Розрахунки по ПДВ"
- 300 руб. (1800 руб. X 20%. 120%) - нарахований ПДВ з авансу.
Дебет 60 Кредит 51
Дебет 90 субрахунок "Податок на додану вартість" Кредит 68 субрахунок "Розрахунки по ПДВ"
- 300 руб. - нарахований ПДВ;
- 1800 руб. - Зарахований раніше отриманий аванс;
Дебет 90 субрахунок "Прибуток / збиток від продажу" Кредит 99
- 1500 руб. (1800 - 300) - відбита прибуток від посередницької угоди.
уклало посередницький договір
із засобами масової інформації
- надійшли гроші від покупця;
Потім замовник розрахувався з агентством. А воно в свою чергу представило звіт про виконання завдання. Одночасно зі звітом журнал "Товар-Гроші" отримав від ТОВ "Рост" рахунок-фактуру на суму посередницької винагороди (агентство зареєструвало рахунок в книзі продажів і в журналі обліку виставлених рахунків-фактур).
В обліковій політиці ТОВ "Рост" записано, що виручка для цілей обчислення ПДВ визначається "по оплаті".
Після того як звіт був затверджений журналом, ТОВ "Рост" відобразило в обліку реалізацію посередницьких послуг. У бухгалтерському обліку потрібно зробити проводки:
- 60 000 руб. - Відображено заборгованість перед журналом;
- 12 000 руб. (60 000 руб. X 20%) - нараховано агентську винагороду;
Дебет 90 субрахунок "Податок на додану вартість" Кредит 76 субрахунок "Розрахунки по неоплачених ПДВ"
Дебет 76 субрахунок "Розрахунки по неоплачених ПДВ" Кредит 68 субрахунок "Розрахунки по ПДВ"
ТОВ "Консалтингова компанія" Ескорт XXI "
Підписано до друку