Якщо ви відкриваєте свою справу, то напевно вже замислювалися, який режим оподаткування вибрати.
Вивчаючи різні джерела інформації, ви могли чути про спрощену систему оподаткування (ССО), яку в просторіччі називають «спрощенка».
І сьогодні ми хочемо розповісти про неї все, що знаємо самі - що собою являє спрощена система, які її види існують і як на неї перейти.
«Спрощенка»
Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), які зайняли свою нішу на ринку, напевно разом з досвідом придбали і пару-трійку великих постачальників або покупців.
Такі контрагенти, як правило, не відповідають вимогам для переходу на ССО, знаходяться на ОСН і враховують ПДВ при розрахунках.
Не бажаючи втрачати такого постачальника (або покупця) вам також доведеться залишатися на загальній системі.
Набагато простіше тим, хто працює в менших обсягах або тільки недавно відкрився.
Такі ТОВ можуть вибрати спрощений податковий режим.
Спрощена система має ряд переваг, серед яких можна виділити:
Це швидко і безкоштовно!
- маєте право обирати, від якої бази платити податки;
- декларацію потрібно здавати тільки раз на рік, в решту часу - перераховувати авансові платежі;
- суму податку можна зменшити на величину страхових внесків, сплачених за співробітників;
- полегшений бухоблік.
Тепер ТОВ при застосуванні спрощеної системи оподаткування повинні будуть платити податок на майно, яке має кадастрову вартість і потрапляє під дію нововведень в Податковому кодексі.
Ці зміни стосуються офісних приміщень і великих ділових центрів.
Мабуть, єдиний недолік ССО в тому, що не всі бажаючі мають право скористатися даним режимом.
Різні фінансові структури, страхові агентства, приватні нотаріальні та адвокатські контори змушені залишатися на загальній системі.
Повний перелік таких «невдачливих» організацій можна вивчити в Податковому кодексі РФ.
вибираємо систему
Для новачка вибір системи - хвилююче захід, адже потрібно прорахувати всі плюси і мінуси.
Але хвилюватися тут не варто, адже ви зможете поміняти податковий режим, подавши заяву в ИФНС.
Спрощенка підрозділяється на дві системи, які розрізняються способом розрахунку податкової бази, об'єктом оподаткування і ставкою.
Але перш, ніж розповісти про кожну з них, давайте розберемося в термінології.
Отже, об'єкт оподаткування - це доходи ТОВ або різниця між ними і видатками, тобто та сама база, з якої ви будете сплачувати податок.
Вибирати його можна раз на рік.
Податкова база - це об'єкт оподаткування в грошовому вираженні.
І ставка - це той відсоток, який ви зобов'язані сплатити виходячи з величини податкової бази.
Об'єкт «Доходи»
При виборі цього об'єкта податок ви повинні будете сплачувати в залежності від величини отриманого доходу.
Для такого способу розрахунку податкової бази встановлено ставку 6%.
Вибирати об'єкт «доходи» рекомендується тим фірмам, які займаються наданням послуг або здачею майна в оренду, а також всім тим, у кого вид діяльності не пов'язаний з великими витратами.
Розраховану податкову базу ви маєте право зменшити на суму:
- страхових платежів на пенсійне страхування;
- платежів на обов'язкове медичне страхування;
- платежів по страхуванню від нещасного випадку на виробництві;
- оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності;
- оплати допомоги у зв'язку з материнством.
Важливо знати, що за рахунок цих платежів ви можете знизити податкову базу наполовину, але не більше.
Варто також врахувати, що навіть при отриманні чистого збитку за результатами діяльності, ви будете повинні сплачувати мінімальну фіксовану суму податку.
Об'єкт «Доходи мінус витрати»
Назва говорить за себе.
Дійсно, при розрахунку податкової бази витрати віднімаються від доходів.
Однак не всі понесені витрати можуть прийматися до відрахування, повний їх перелік обумовлений у статті 346.16 Податкового кодексу РФ.
Такий режим оподаткування передбачає сплату податкових платежів в розмірі 15% від бази, але регіональній владі дано право встановлювати пільгові ставки, а тому їх фактична величина знаходиться в діапазоні від 5% до 15% в залежності від регіону.
Основна незручність цього об'єкта оподаткування полягає в тому, що витрати, прийняті до відрахування, потрібно обов'язково підтвердити.
Як документального підтвердження приймаються чеки, товарні накладні та ін.
Такий вид об'єкта дуже підійде торговельним підприємствам.
Існує нюанс і щодо сплати податку.
Якщо та сума податкового платежу, яку ви розрахували за підсумками року, менше 1% ваших річних доходів, то ТОВ зобов'язане заплатити податок у розмірі 1% від суми річного доходу.
Це мінімальний поріг, встановлений законодавством.
Але при цьому ви можете різницю між нарахованими і сплаченими податком віднести на збитки або ж включити до витрат в наступних звітних періодах.
Отже, що ж вибрати?
Який спосіб розрахунку податкової бази буде для нас найбільш вигідним?
Найкращою відповіддю на ці питання - докладний прорахунок.
Ви ж знаєте суму своїх доходів і витрат, величину зарплати співробітників і різних відрахувань.
А якщо фірма тільки що відкрита і таких даних немає, то ж напевно плануєте і обсяги виробництва, і кількість найманих працівників.
Вирахувавши суму податку по кожному об'єкту, ви побачите найбільш прийнятний для вашого бізнесу варіант.
Міняємо податковий режим
Самі ж заяви приймаються податковими органами аж до кінця поточного року.
Припустимо, ваше ТОВ вже застосовує спрощену систему оподаткування, але вас не влаштовує обраний об'єкт (6% або 15%).
Змінити його простіше простого - потрібно звернутися із заявою встановленої форми в ИФНС.
І вже з початку наступного року ви почнете розраховувати суму податку в залежності від нового об'єкта оподаткування.
Втім, перехід на спрощену систему з загального режиму або навпаки теж не представляє ніяких складнощів.
Для цього також звертаємося до податкового органу із заявою про зміну режиму.
При цьому варто враховувати, що зворотним переходом ви зможете скористатися не раніше, ніж через рік.
Факт переходу не означає, що потрібно буде перераховувати суму належного до сплати податку за минулий податковий період.
Чи потрібна ІП друк? На це питання, відповість наш сайт.
У даній статті. ви знайдете зразок заповнення листка непрацездатності роботодавцем.
Але не забувайте, що можуть виникнути певні труднощі з проведенням розрахункових операцій, які на початок року числилися в дебіторської або кредиторської заборгованості.
Крім добровільної зміни режиму, існує ймовірність та обов'язкового переходу.
В обов'язковому порядку організація повинна поміняти режим в наступних випадках:
- якщо річний дохід перевищив 45 млн. руб .;
- якщо число співробітників перевищило 100 осіб;
- якщо частка організації в статутному капіталі інших фірм перевищує 25%.
У разі, коли по ліміту річного доходу ваше ТОВ не відповідає умовам застосування ССО, розраховувати податки в рамках загальної системи оподаткування потрібно починати вже з наступного кварталу.
Ось тут вже доведеться перераховувати суму податку і за квартал, в якому допущено перевищення.
Зауважимо, що ніяких повідомлень податкові органи вам розсилати не будуть.
Ви самі повинні стежити за станом своїх справ і своєчасно реагувати на будь-які зміни.
Підводячи підсумок, відзначимо, що нічого складного в застосуванні цих систем немає.
Спрощенка дійсно полегшує життя багатьом підприємствам, оскільки і бухгалтерський облік можна вести в спрощеному вигляді.
Але при всіх позитивних моментах потрібно у всьому проявляти обачність.
Добре прорахуйте все варіанти перш, ніж вибрати або поміняти режим.
Врахуйте всі особливості свого бізнесу і можливі «підводні камені».
Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
Безкоштовна консультація юриста
Москва і область
Санкт-Петербург і область