Привабливість спеціального податкового режиму - ЕНВД полягає в декількох моментах, і один з основних - сплата організаціями ЕНВД передбачає заміну сплати ряду податків, які традиційно платять платники податків, які використовують загальний режим оподаткування. При цьому не всі платники податків знають, що ЕНВД не звільняє від усіх податків, в якихось випадках обов'язок платити податок зберігається.
Від яких податків звільняє ЕНВД
Це означає, що якщо платник податків веде кілька видів діяльності та застосовує поряд з вмененку спрощену або загальну систему оподаткування, то необхідно вести окремий облік.
І в цьому випадку діяльність, оподатковувана єдиним податком, не буде обкладатися ПДВ, а також у організацій - податком на прибуток, у ІП - ПДФО. При цьому майно, що використовується в оподатковуваної ЕНВД діяльності, не буде обкладатися податком на майно (крім того, яке враховується по кадастрової вартості).
Тому на питання, які податки замінює ЕНВД, можна сказати, що єдиний податок замінює податки, що формують основне податкове навантаження на організації та ВП.
Інші переваги застосування ЕНВД
Привабливість ЕНВД пов'язана не тільки зі сплатою єдиного податку замість трьох, але і з тим, що податковий облік можна вести спрощено - враховувати тільки фізичні показники.
Податок не залежить від доходу, фіксована величина розраховується за формулою, в якій багато складових. Але протягом року помінятися можуть тільки фізичні показники. Тому якщо ніяких змін немає, то можна розраховувати податкові платежі на рік вперед.
Хоча декларацію треба подавати щоквартально, і розрахунок щомісячний, але єдина змінна - це фізичний показник. Тому, заповнивши один раз декларацію, в подальшому проблем це не складе.
Значний плюс для ЕНВД - незастосування контрольно-касової техніки. Єдина умова - на вимогу клієнта необхідно видати документ (товарний чек, квитанція або інший документ), що підтверджує отримання грошей від покупця.
Треба відзначити серйозний момент, який слід враховувати всім, перехідним на ЕНВД - податок необхідно платити навіть за відсутності доходу, навіть в тому випадку, якщо платник не вів діяльність. Підставою для несплати податку буде тільки заяву про зняття з обліку.
Від яких податків НЕ звільняє ЕНВД
Незважаючи на те, що три найбільш «популярних» податку не треба платити щодо діяльності на ЕНВД, все ж платники податків не звільняються повністю від сплати податків. У деяких випадках податки платити треба.
ПДВ платникам ЕНВД треба платити:
- при виконанні функцій податкового агента;
- при ввезенні товарів на митну територію РФ;
- при виставленні рахунків-фактур з виділеним ПДВ.
Поширена ситуація, яка викликає багато запитань - продаж майна, що використовувався в діяльності ЕНВД. Незважаючи на те, що майно використовувалося в діяльності, що обкладається єдиним податком, сам продаж не відноситься до цієї діяльності і обкладатися буде за ССО, якщо платник податків подавав заяву про перехід на ССО.
Тому платникам ЕНВД рекомендується подавати відразу заяву на застосування УСН, так як крім операцій з продажу майна можуть бути і інші операції, до яких не застосовується ЕНВД, наприклад, здача в оренду.
Приєднуйтесь до обговорення в розділі Питання-відповідь. Якщо Ви не знайшли потрібної теми, то задайте своє питання.