-
Тема бюджетування відноситься до сфери управлінського обліку, який веде фінансова служба. Але як мінімум цифри для бюджету, а як максимум сам бюджет становить керівник відділу персоналу або HR-менеджер (якщо служба персоналу складається з однієї людини). Бюджетування - дуже важливий момент у плануванні роботи і витрат як компанії в цілому, так і підрозділів зокрема.
План всьому голова
Обов'язково при бюджетуванні витрат на оплату праці враховуйте свій ресурсний план 1 на наступний рік. Спланувати витрати на оплату праці з 100-відсотковою точністю, навіть якщо ресурсний план правильно складений, досить складно. Фактична зміна штату може не збігатися з наміченим, крім того, лікарняні та відпустки співробітників впливають на підсумкову суму. Однак все можна коригувати в рамках затвердження квартальних і місячних бюджетів, що дає можливість оперувати більш точними даними. Відхилення при річному плануванні не повинні перевищувати, згідно з експертними оцінками, 10 відсотків.
Марина СЕДУКОВА,
начальник казначейства ТОВ «ТС-Рітейл»:
- При складанні бюджету на рік важливо звертати увагу на одну з найбільш проблемних статей бюджету - фонд оплати праці. У своїй практиці мені доводилося стикатися з ситуаціями, коли HR-и не враховували такі чинники, як планове розширення штату, індексація заробітної плати, наявність фіксованої і змінної частин та ін. Безпечне ставлення до планування приводило до того, що відхилення від бюджету досягали 15 20 відсотків від загальної суми витрат, і велика їх частина припадала саме на цю статтю. Планування корпоративних заходів - це тема для окремої великої статті. Ми до неї обов'язково повернемося. Скажемо лише про декілька нюансів: всі ресторани (особливо в період підготовки новорічних заходів), теплоходи і відкриті майданчики (в разі проведення літніх виїзних заходів), вимагають передоплату за два-три місяці, тому не забудьте передбачити суми на це у відповідні періоди. Те ж можна сказати про event-агентствах, музичних колективах і ведучих вечора (в разі, якщо ви самостійно займаєтеся організацією заходів).
Поради по бюджету
Не розраховуйте, що сума, що не витрачена по одній статті. в разі необхідності буде переведена на іншу - статтю, де у вас існує дефіцит коштів. Це неприпустимо в бюджетуванні, як і перенесення невитраченою суми з поточного на наступний місяць. Компанія може мати у своєму розпорядженні доходами і, відповідно, планувати свої витрати тільки в рамках поточного періоду.
Не плануйте суми більше тих, які вам необхідні, «про всяк випадок». Деякі компанії створюють так званий фонд відділу, куди зараховують не витрачені підрозділом кошти. Однак це швидше виняток з правил.
Останній рубіж
Скласти бюджет - тільки півсправи. Попереду у нас захист бюджету, і вона вимагає підготовки. Головне правило тут: навіть якщо у вас надійні помічники або бюджет збирає фінансова служба, обов'язково перевірте самі всі пред'явлені цифри. Неможливо захистити бюджет, якщо ви не володієте інформацією. Ви повинні дати відповідь по кожній статті і підстатті витрат. Ви повинні знати, звідки взялися цифри і чому саме вони. Це допоможе вам вистояти в грі, настільки улюбленої багатьма керівниками (а іноді і власниками бізнесу), - «Викидаємо все зайве» або «Скоротимо витрати». Якщо ви не володієте матеріалом, то великий ризик, що ви віддасте «під ніж» важливу статтю витрат.
Руслан Тарусін,
директор по персоналу в Росії Міжнародного автомобільного холдингу «Атлант-М»:
Приклад HR-бюджету
У кожній компанії своя структура, свої статті витрат, свої стандарти управлінського обліку. Тому даний приклад HR-бюджету можна розглядати тільки як відправну точку для ваших розрахунків (цифри умовні).
1 Ресурсний план - план потреби в персоналі на період.
Версія для друку