Діяльність індивідуальних підприємців тісно пов'язана з придбанням різних товарів у юридичних і фізичних осіб. Така реалізація товару чітко регламентується податковим та цивільним законодавством, так як такі операції підлягають оподаткуванню, і дана господарська діяльність повинна бути чітко документована.
Якщо індивідуальному підприємцеві, простіше вести свій документообіг, тим більше якщо він знаходиться на спрощеній системі оподаткування, то юридичній особі, весь рух своїх товарно-матеріальних цінностей необхідно відображати в спеціальній бухгалтерської документації, яка постійно перевіряється контролюючими органами. Для того щоб розібратися як відбувається реалізація товару для індивідуальних підприємців. і написана дана публікація.
* У зв'язку з частими змінами в законодавстві інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
* Всі випадки дуже індивідуальні і залежать від безлічі факторів. Базова інформація не гарантує рішення саме Ваших проблем.
Тому для вас цілодобово працюють БЕЗКОШТОВНІ експерти-консультанти!
* Зателефонуйте на гарячу лінію: Москва і Область - +7 (499) 350-84-13 Санкт-Петербург і область - +7 (812) 309-86-72
Поняття товару і його реалізації
Перед тим як детально розповісти документальний механізм оформлення угод по реалізації різних товарів юридичними особами індивідуальним підприємцям, необхідно мати поняття, що таке товар. З юридичної точки зору під ним маються на увазі предмети (речі), які володіють конкретними ознаками, і призначені для задоволення різних потреб населення. Говорячи простою мовою товари це речі (одяг, побутова техніка, і інше майно), які використовуються для реалізації своїх споживчих потреб громадянами нашої країни. Вони можуть бути зроблені в нашій країні, або за її межами. Реалізація товару, це перехід права власності на нього від однієї особи (наприклад, юридичної) до іншого (індивідуальному підприємцю) або громадянину за грошову винагороду (сума покупки). Кожен товар має свою вартість.
Документообіг юридичних осіб, які реалізують різні товари
У зв'язку з тим, що в більшості випадків дохід різних юридичних осіб, які займаються господарською діяльністю, формується саме за рахунок реалізації різних товарів і послуг, в тому числі і індивідуальним підприємцям, то згідно податкового законодавства він оподатковується. Щоб державні податкові органи могли відстежити це, в документообіг введені спеціальні бухгалтерські документи, що дозволяють вести облік таких операцій.
Існує два способи реалізації товарів:
- фізичним особам;
- суб'єктам господарських відносин (юридичним особам і індивідуальним підприємцям).
У першому випадку достатньо простого касового чека, або довідки рахунку. Касовий чек це фінансовий документ, який видається покупцеві, в якому вказується вартість товару, з урахуванням ПДВ (якщо він нараховується). Довідка рахунок, це особлива форма фінансового документа, де може бути зазначено не тільки придбання товару, а й його вартість з урахуванням податків (ПДВ) а також дозвіл на видачу товару на складі, комірником. Зазвичай до такого вдаються різні компанії, які реалізують товари за оптовими цінами, або продаж продукції відбувається зі складів. У податковій документації, такі операції оформляються за окремим бухгалтерського обліку, і є підтвердженням купівлі продажу.
Другий спосіб передбачає реалізацію товарів іншим юридичним особам, або підприємцям. Тут настає інша форма звітності, яка включає в себе дві форми розрахунку:
Кожен з них має свій документообіг, тому кожен такий варіант буде розглянуто більш докладно.
Важливо знати, що індивідуальні підприємці мають особливий статус, так як при придбанні товару вони можуть виступати як фізична особа, або в якості суб'єкта господарської діяльності. Якщо ІП купує продукцію, і позиціонує дане придбання для власних потреб, тоді компанія може обмежитися товарним чеком. Якщо придбання продукції ІП буде відбуватися в комерційних цілях (подальша реалізація населенню), тоді такі операції здійснюються за іншими фінансовими документами.
Деякі компанії та ВП, намагаються піти від оподаткування, і йдуть по шляху продажу продукції індивідуальним підприємцям, для власних потреб, без подальшої комерції, хоча початкові цілі подальший перепродаж товару. Але податкові органи за цим ретельно стежать, і якщо така угода стане відома, то юридична особа та ВП чекатимуть великі штрафні санкції.
Реалізація продукції за готівковим розрахунком
Це поширена форма товарообігу в наших економічних умовах, так як більшість приватних підприємців, здійснюють свою діяльність, працюючи з готівкою. Обидва особи (юридична та ВП), є платниками податків, тому з товарообігу повинні їх платити. Для податкових органів підтвердженням продажу товарів юридичною особою ІП будуть наступні документи:
- товарно-транспортна накладна, видається, коли продукція доставляється на місце, вказане індивідуальним підприємцем, і оплата відбувається після доставки, або за домовленістю між суб'єктами господарської діяльності (авансовий платіж, передоплата, повна оплата до доставки);
- товарна накладна, яка видається індивідуальному підприємцеві, в місці розташування юридичної особи, перед отриманням продукції на складі або в іншому місці, оплата в такому випадку може бути авансова, повна, або з відстрочкою платежу.
Підтвердженням прийняття готівки, буде видача прибуткового касового ордера, в якому буде вказана отримана сума. Тобто будь-яка оплата буде відбуватися через касу підприємства.
В даному випадку потрібно знати про те, що якщо у компанії немає каси, і відповідної посадової персоналу, то працювати з готівкою буде проблематично, оскільки контролюючими органами це буде розцінено як фінансове порушення, яке призведе до штрафів.
Взагалі робота з готівкою, це додаткові проблеми, які можуть привести до негативного ставлення податкових органів до підприємства, так касова дисципліна, і нормативні акти які її регулюють, мають свої особливості, про які потрібно знати, і чітко дотримуватися їх.
Безготівкова система оплати
Другий спосіб оплати за отриманий товар, це безготівковий розрахунок. Важко знайти підприємство, або підприємця, у якого немає розрахункового рахунку. У наш час проведення безготівкового розрахунку вдає із себе легку процедуру, яка зводиться до того, що сторони, між якими виникли комерційні відносини, дають банкам, де відкриті їх рахунки, платіжні доручення на переказ і прийняття грошових коштів. Завдяки інтернету, це можна робити не виходячи з офісу або кабінету, при цьому безпеку гарантується повна. Відбуваються такі відносини в такий спосіб:
- юридична особа, яка реалізує продукцію, дає підприємцю свої банківські реквізити, куди він повинен перевести гроші за товар, а також надає товарно-транспортну або іншу накладну, в якій зазначено найменування товару та його вартість;
- відповідно, підприємець домовляється про порядок оплати, яка може бути повна або часткова, після чого дає доручення своєму банку (в якому він обслуговується) на переказ грошових коштів, в якому вказує за які послуги переводяться фінансові кошти;
- коли гроші надійдуть за призначенням, товар відвантажується, або доставляється в встановлене місце, і одержувач (в даному випадку ІП) ставить в одному примірнику накладної свій підпис і печатку (якщо вона є), а другу залишає собі.
Таким чином, у кожного суб'єкта господарської діяльності для звіту є необхідні фінансові документи, з яких вони будуть обчислювати базу оподаткування.
Деякі особливості оплати продукції
Бувають випадки, коли факт придбання товарів підтверджується простим фінансовим чеком. Але така операція підприємцем ставиться до звіту, щоб були сплачені податки. Цивільний кодекс РФ, говорить про те, що чек, навіть якщо на ньому не вказано повну назву компанії, є підтверджуючим документом про що сталася податкової операції. Щоб убезпечити ІП та юридична особа від неприємних питань податкової служби необхідно дотримуватися такого алгоритму:
- перед видачею чека, кожен суб'єкт, в даному випадку покупець і продавець, повинні скласти чіткий перелік купленої продукції по чеку (кількість, назва товару), а також вартість кожної речі, якщо їх декілька;
- після цього необхідно скріпити даний перелік підписами продавця і покупця, і по можливості запевнити їх печатками.
Даний чек і окремий перелік, скріплені між собою будуть підтверджувати сталася товарну операцію, і податкових органів не виникне жодного питання.