Рахунок-фактура є підставою для отримання вирахування з ПДВ. Іншими словами, якщо є рахунок-фактура від постачальника, можна розраховувати на зменшення сплачуваного ПДВ. Але існує кілька умов, які необхідно дотримуватися, щоб мати право на відрахування.
Основних умов три:
- Товари або послуги купуються для виконання виробничих робіт, послуг або для перепродажу.
- Товари повинні складатися на балансі фірми (тобто прийняті до обліку).
- Документ рахунок-фактура є в наявності (або в друкованому вигляді, або в електронному) і оформлений з дотриманням всіх правил.
Конфігурації 1С значно спрощують облік вхідного ПДВ, особливо це відноситься до останніх версій програм на платформі 8.3. Однак і тут необхідно дотримуватися певних умов оформлення документів.
Що ж робити, якщо рахунок-фактура не влучає у книгу покупок 1С 8.3? Розглянемо в цій інструкції.
Як правильно врахувати ПДВ в книзі покупок
На рис.1 і рис.2 наведено приклад оформлення документа надходження і отриманого по ньому рахунки-фактури. Оформлений таким способом рахунок-фактура потрапить в книгу покупок.
Зверніть увагу на реєстрацію рахунку-фактури безпосередньо з документа надходження (рис.1). Рахунок-фактура створюється автоматично прямо з документа «Надходження товарів, послуг», якщо заповнені його дата і номер (потрібні поля знаходяться внизу документа «Надходження ...»). Здавалося б, що простіше?
Помилки при обліку вхідного ПДВ в 1С
Однак і тут виникають помилки. Наприклад, часто документи вводяться заднім числом, і дати документа надходження і рахунки-фактури можуть не збігатися. Невідповідність дат може привести до помилок в книзі покупок. Якщо встановлено прапорець «Відбити відрахування ПДВ в книзі покупок датою отримання», то рахунок-фактура повинен потрапити в книгу покупок в той період, до якого відноситься його дата. Відповідно, якщо помилково дати відрізняються, то рахунок-фактуру в книзі покупок можемо не побачити.
Бувають випадки, коли дати дійсно не збігаються. Наприклад, коли товар і документи на нього надходять в різний час; або коли надходить обладнання. Згадаймо другий пункт з трьох необхідних умов: «Придбані товари повинні бути оприбутковані, тобто стояти на балансі фірми ».
Часто буває, що надходження основних засобів або обладнання і прийняття цих об'єктів до обліку відноситься до різних звітних періодів. У цьому випадку складається акт «Формування записів книги покупок» (рис.8). Прапорець «Відбити відрахування ПДВ в книзі покупок датою отримання» повинен бути знятий (см.ріс.3, рис.4, рис.5). ПДВ візьметься до відрахування тільки після прийняття обладнання до обліку (рис.6, рис.7). Якщо немає проводки Дт01 - Кт08, то і рахунки-фактури в книзі покупок немає.
Ще одна помилка пов'язана з прапорцем «ПДВ включати до вартості» (рис.9). Цей прапорець використовується при роздільному обліку ПДВ. коли матеріали свідомо будуть використовуватися при виробництві продукції. реалізованої без ПДВ. Щоб прийняти ПДВ до відрахування за надійшли, необхідно даний прапорець вимкнути.
висновок
На закінчення хочеться згадати про «зайвих» рахунках-фактурах, які можуть потрапити в книгу покупок, якщо не вивірені рахунки 60.02 і 76.ВА. Таке трапляється при неоперативне введенні документів оплати і надходження товарів. Коли спочатку вводяться тільки банківські і касові документи, то можуть бути сформовані проводки за дебетом рахунка 60.02, а по ним - рахунки-фактури на аванс.
Якщо потім загальним списком ввести документи надходження товарів, то за ним теж сформуються рахунки-фактури. І ті, і інші потраплять до книги покупок. Щоб уникнути такої ситуації потрібно перед формуванням рахунків-фактур перепровести документи оплати і надходження. щоб вибудувати правильну послідовність документів і сформувати коректні проводки.