Псевдострахування як вид бізнесу
Як відомо, будь-який інструмент (в тому числі і фінансовий) можна використовувати різними способами. Наприклад, цілком солідні договори страхування досі є одним з улюблених способів оптимізації оподаткування.
Суть псевдострахових схеми досить нехитра: страхова компанія оформляє співробітникам страховки (страхується життя, здоров'я, автовідповідальність і т.п.), після чого в потрібний момент страховий договір розривається і співробітникові виплачується страховий внесок. Цей внесок і є звільнена від податків зарплата працівника. Податківцям, правда, вдалося звузити сферу застосування цього механізму - вони домоглися заборони короткострокових контрактів по страхуванню життя і здоров'я. Однак спритні консультанти примудряються вигадувати інші страхові приводи. Можна страхувати не тільки життя і здоров'я, але, наприклад, нерухомість, транспорт, тобто, все, що не згадується в законі. А помітити страхову схему не так просто.
Скажімо, страхові компанії разом з медичними установами видають так званий Монополіс на разові послуги медичного характеру. По суті, це ніяке не страхування, а замаскована форма платного медичного обслуговування. Або інший приклад, коли на великих оптових ринках реальна плата за орендовані приміщення збирається окремими компаніями через страхування цього робочого місця і нечисленного обладнання (зазвичай стілець, стіл, і в зимовий час - обігрівач). Сама оренда маленька, а страховий тариф за це обладнання дуже великий. Більшість подібних схем виникає через наявність дірок в нашому чинному законодавстві.
Втім, за словами податківців, розпізнати захоплення зарплатними схемами не так вже й складно - досить уважно вивчити відкриті форми фінансової звітності страховиків: баланс і звіт про прибутки і збитки. Якщо ж повністю проаналізувати всі форми документації, якими володіє Департамент страхового нагляду, то картина буде і зовсім як на долоні. Вся суть в тарифах - якщо вони істотно нижче існуючих на ринку, значить, щось не в порядку. Однак, довести злий умисел в таких випадках вже значно складніше.
До сих пір на ринку діють компанії, значна частина бізнесу яких побудована саме на псевдострахових схемах. В кінці позаминулого року з ініціативи Мінфіну була створена міжвідомча робоча група по припиненню недобросовісної діяльності страховиків і страхового шахрайства. До групи увійшли, в тому числі, фахівці МНС, так як псевдострахування, як було вже сказано, одна з найпоширеніших форм ухилення від сплати податків. Так ось, в ході різного роду заходів щодо виявлення організацій, що здійснюють псевдострахових операції, було виявлено понад 50 таких компанії в 16 регіонах Росії. Взагалі ж, за експертними оцінками, до 30% російських компаній в тій або іншій формі користуються "страховими схемами".
У цьому випадку податківці, як правило, намагаються встановити наявність змови між компанією-клієнтом і страховою фірмою. Крім цього, податкові органи роблять запит до Департаменту страхового нагляду, щоб домогтися для подібних схем скасування пільги страховикам, на тій підставі, що надаються ними, не є страхуванням.
Що стосується податкових наслідків, то при визнанні якоїсь схеми псевдострахових, податкові органи цілком можуть анулювати всі фінансові результати компанії і на цю суму, не довго думаючи, нарахувати належні податки, щоб потім вже залучити хитрунів до податкової відповідальності, щедро накручуючи їм пеню і штрафи. Звичайно, потерпілий може спробувати виправдатися в арбітражі, але отримана таким чином "податкова оптимізація" не буде коштувати заробленої з її допомогою головного болю.