Для кількісної оцінки процентних доходів і витрат розглядається вплив факторів на зміну їх величини.
Процентні доходи складаються з величини залишків активів, що приносять дохід і від величини процентних ставок (за кредитами та за цінними паперами)
Отриманий процентний дохід визначається по формулі:
# 946; = # 931; Vi * Ri, де Vi - середні залишки активів, що приносять дохід, Ri - середній рівень процентних ставок
Зміна величини активів розраховується за формулою: (V - Vо) * Rо.
Зміна рівня процентної ставки: (R - Rо) * Vо.
Процентні витрати (витрати по платних ресурсів):
C = # 931; Wi * Vi, де Wi - залишки на пасивних рахунках, Vi - рівень середньої процентної ставки
Вплив зміни залишків: (W - Wо) * Vо
Вплив зміни ставки: (V - Vо) * Wо
При визначенні факторів, що змінюють сукупний дохід, розглядаються наступні показники:
1) короткострокові кредити в рублях і в іноземній валюті;
2) прострочені кредити;
3) вкладення в державні боргові зобов'язання;
4) цінні папери корпоративних клієнтів;
5) кредити, надані іншим банкам.
За процентних витрат розглядаються:
1) залишки на поточних рахунках клієнтів в рублях і в іноземній валюті;
2) залишки на рахунках фіз. осіб;
3) кредити, отримані від інших банків;
4) величина боргових зобов'язань банку;
5) кошти в розрахунках;
6) величина інших зобов'язань.
Кількісним виразом фінансового результату є чистий прибуток (збиток) (йде на дивіденди або в резервний фонд).
Для оцінки рівня доходів і витрат можуть бути використані коефіцієнти, встановлені Світовим банком.
Показники оцінки рівня доходів і витрат банку
1) визначення підрозділів банку, що беруть участь в процесі управління;
2) планування доходів і витрат;
3) застосування способів оцінки рівня прибутковості (рентабельності) банківської діяльності;
4) визначення методів поточного регулювання фінансового результату.
1) рівень банку в цілому;
2) окремі напрямки діяльності;
3) по конкретним банківським продуктам;
4) на рівні взаємин із клієнтами.
Оцінка якості управління встановлюється через рентабельність (прибутковість), тобто відношення прибутку до активів.
Прибутковість банківської діяльності (рентабельність) - це здатність банківських операцій приносити прибуток.
Основним джерелом прибутку банку є чистий процентний дохід (процентна маржа) як різниця між процентними доходами і процентними витратами.
Відносна величина чистої процентної маржі характеризується двома коефіцієнтами: перший з них являє собою відношення чистого процентного доходу до середніх залишків активів, другий коефіцієнт - як відношення чистого процентного доходу до середніх залишків, що приносять дохід.
Банківська маржа - це міра ефективності використання активів в залежності від вартості залучених банком ресурсів.
1) валова (загальна) банківська маржа - оцінює ефективність політик банку в області центральної виконавчої влади.
ВПМ = (Чистий% ий дохід + Др. Витрати) / Активи
2) маржа, скоригована на ризик (3-3,5%)
МСР = (Чистий% ий дохід - Списання втрат банку за рахунок резервів і збитку) / Активи
3) Чистий процентний дохід (Чиста процентна маржа)
ЧПД або ЧПМ =% ти отримані -% ти сплачені (в абсолютному вираженні)
Кчпм = ЧПМ / Активи, що приносять дохід * 100% (у відносному) (норма 3-6%)
Динаміка абсолютної величини ЧПМ залежить від:
- обсягу кредитних вкладень та інших активів, що приносять дохід
- процентних ставок по активних і пасивних операціях
- частки позик, що не приносять дохід
- співвідношення між СК і залученими ресурсами
- структури залучених ресурсів
4) мінімальна дохідна маржа (мертва точка прибутковості банку) - використовується для встановлення вартості кредитної операції. Чим нижче значення, тим вище конкурентоспроможність банку. Цей показник характеризує ситуацію величину витрат, не покритих іншими доходами банку, на рубль розміщених коштів, що приносять дохід у вигляді відсотка.
Ммин = (Витрати по забезпеченню діяльності банку - Др. Доходи) / Активи, що приносять дохід у вигляді відсотків * 100%
5) достатня процентна маржа
6) процентна маржа по кредитному портфелю
ПМпо кр. порт. = ЧПМ / Середній розмір кредитного портфеля, де
ЧПМ - за відсотками за кредит і за ресурси для кредитування
7) чистий операційний (посередницька) маржа (спред) (= 6,5%)
Чом = (% ти отримані + плата за послуги клієнтів за операціями, що приносить% ти) / Активи, що приносять дохід * 100% -% ти сплачені / вартість платних пасивів * 100%
Рентабельність комерційного банку - це основний вартісної показник ефективності банківської діяльності.
Для оцінки рівня прибутковості (рентабельності) банку використовується система фінансових коефіцієнтів:
1) загальний рівень рентабельності - відношення прибутку до доходів банку;
2) рентабельність активних операцій / працездатність активів - відношення прибутку до активів;
3) показник прибутковості банку / рентабельність капіталу - відношення прибутку до величини КК;
4) відношення прибутку до чисельного складу працівників.
Крім цих показників визначається рентабельність кредитних операцій, операцій з цінними паперами.