Суми деяких податкових відрахувань зазнали змін:
Як перерахувати податкові відрахування з ПДФО
Розглянемо конкретний приклад. Зарплата співробітника - 10 000 рублів на міс. У нього 3 дитини і він написав заяву на відрахування на трьох дітей. Отже, роботодавець весь рік повинен був віддавати на руки співробітникові 10 000 - (10 000 - 3 000) × 13% = 9090 рублів, а в Податкову перераховувати щомісяця ПДФО 910 рублів. За підсумками року виходить, що роботодавець за 12 міс. виплатив співробітнику 109 080 руб (9090 руб. × 12). При цьому сума податку склала 10 920 руб.
Простий облік співробітників і легка звітність по 2-ПДФО через інтернет разом з Ельбою!
Зараз відрахування змінилися і треба зробити перерахунок. Замість 3 000 руб. (1000 + 1000 + 1000), треба використовувати 5 000 руб. (1000 + 1000 + 3000). У підсумку виходить: 10 000 - (10 000 - 5 000) × 13% = 9 350 руб. Сума ПДФО при цьому складе 650 руб. Таким чином, за рік роботодавець повинен був видати співробітнику 112 200 рублів, а податку утримати і сплатити - 7 800 рублів.
Виходить, що роботодавець надмірно втримав і сплатив за співробітника ПДФО на суму 3 120 руб. (10 920 - 7 800), і це ж означає, що роботодавець не видав співробітникові 3 120 рублів належної за законом зарплати (112 200 - 109 080).
Що ж робити в цій ситуації?
Як повернути працівнику зайво утриманий ПДФО?
Перший спосіб. Співробітник може сам звернутися до податкової за місцем проживання із заповненою декларацією 3-ПДФО, приклавши довідку 2-ПДФО від роботодавця. Потім після перевірки звіту податковим органом (як правило, протягом 2 місяців), співробітнику необхідно написати заяву в податкову на повернення надміру сплаченої суми податку. Бланк заяви зазвичай видають у самій податковій. Податок повертають тільки «по безналу», тобто на лицьовій або картковий рахунок співробітника (ощадкнижка теж підійде). Податкова перерахує співробітнику дану суму протягом місяця з дня подачі цієї заяви.
Третій спосіб. Складніше для роботодавця, але простіше для співробітника. Співробітник пише заяву на ім'я роботодавця про повернення надміру утриманого податку. Роботодавець зобов'язаний повернути зайво утриману суму податку на картку або особовий рахунок працівника протягом 3х місяців з моменту подачі заяви співробітником.
Повернення надміру утриманої суми податку проводиться за рахунок сум цього податку, що підлягають перерахуванню до бюджету в рахунок майбутніх платежів як за вказаною працівникові, так і по іншим працівникам. Якщо цієї суми недостатньо, щоб повернути співробітнику зайво утриману суму податку, то роботодавець подає заяву про повернення надміру сплаченої суми ПДФО до податкової.
Разом із заявою на повернення надміру утриманої і перерахованої суми податку роботодавець подає до податкового органу виписку з реєстру податкового обліку за відповідний податковий період і документи, що підтверджують зайве утримання та перерахування суми податку в бюджетну систему РФ. На момент подачі заяви за роботодавцем повинна числитися переплата з цього податку. Переплата може бути в тому випадку, якщо роботодавець при подачі довідок 2 ПДФО вказав, що обчислена сума податку була менше, ніж утримана і перерахована. Якщо роботодавець вже подав первинні довідки 2-ПДФО з невірними сумами, він повинен подати коригуючі відомості по 2-ПДФО. Податкова повертає зайво сплачену суму протягом місяця на розрахунковий рахунок роботодавця. А роботодавець повертає зайво утриману суму податку працівнику.
Податкова і Мінфін у своєму листі не заперечують проти того, щоб роботодавець повернув зайво утриману суму податку співробітнику «власним коштом» до того, як податкова поверне надміру сплачений податок роботодавцю. Але це вже залежить від рішення самого роботодавця - наскільки він лояльний до своїх співробітників.
- Стандартний вирахування на співробітника в розмірі 400 руб. - буде скасований.
- Відрахування на першу і другу дитину - 1400 руб. в міс.
- Відрахування на першу і другу дитину самотнього батька - 2800 руб. в міс.
- Відрахування на першу і другу дитину, або якщо один з батьків відмовився від вирахування - 2800 руб. в міс.
- Решта відрахування залишаються без змін.
Податкові відрахування і тонкощі ПДФО
Суми деяких податкових відрахувань зазнали змін:
Як перерахувати податкові відрахування з ПДФО
Розглянемо конкретний приклад. Зарплата співробітника - 10 000 рублів на міс. У нього 3 дитини і він написав заяву на відрахування на трьох дітей. Отже, роботодавець весь рік повинен був віддавати на руки співробітникові 10 000 - (10 000 - 3 000) × 13% = 9090 рублів, а в Податкову перераховувати щомісяця ПДФО 910 рублів. За підсумками року виходить, що роботодавець за 12 міс. виплатив співробітнику 109 080 руб (9090 руб. × 12). При цьому сума податку склала 10 920 руб.
Простий облік співробітників і легка звітність по 2-ПДФО через інтернет разом з Ельбою!
Зараз відрахування змінилися і треба зробити перерахунок. Замість 3 000 руб. (1000 + 1000 + 1000), треба використовувати 5 000 руб. (1000 + 1000 + 3000). У підсумку виходить: 10 000 - (10 000 - 5 000) × 13% = 9 350 руб. Сума ПДФО при цьому складе 650 руб. Таким чином, за рік роботодавець повинен був видати співробітнику 112 200 рублів, а податку утримати і сплатити - 7 800 рублів.
Виходить, що роботодавець надмірно втримав і сплатив за співробітника ПДФО на суму 3 120 руб. (10 920 - 7 800), і це ж означає, що роботодавець не видав співробітникові 3 120 рублів належної за законом зарплати (112 200 - 109 080).
Що ж робити в цій ситуації?
Як повернути працівнику зайво утриманий ПДФО?
Перший спосіб. Співробітник може сам звернутися до податкової за місцем проживання із заповненою декларацією 3-ПДФО, приклавши довідку 2-ПДФО від роботодавця. Потім після перевірки звіту податковим органом (як правило, протягом 2 місяців), співробітнику необхідно написати заяву в податкову на повернення надміру сплаченої суми податку. Бланк заяви зазвичай видають у самій податковій. Податок повертають тільки «по безналу», тобто на лицьовій або картковий рахунок співробітника (ощадкнижка теж підійде). Податкова перерахує співробітнику дану суму протягом місяця з дня подачі цієї заяви.
Третій спосіб. Складніше для роботодавця, але простіше для співробітника. Співробітник пише заяву на ім'я роботодавця про повернення надміру утриманого податку. Роботодавець зобов'язаний повернути зайво утриману суму податку на картку або особовий рахунок працівника протягом 3х місяців з моменту подачі заяви співробітником.
Повернення надміру утриманої суми податку проводиться за рахунок сум цього податку, що підлягають перерахуванню до бюджету в рахунок майбутніх платежів як за вказаною працівникові, так і по іншим працівникам. Якщо цієї суми недостатньо, щоб повернути співробітнику зайво утриману суму податку, то роботодавець подає заяву про повернення надміру сплаченої суми ПДФО до податкової.
Разом із заявою на повернення надміру утриманої і перерахованої суми податку роботодавець подає до податкового органу виписку з реєстру податкового обліку за відповідний податковий період і документи, що підтверджують зайве утримання та перерахування суми податку в бюджетну систему РФ. На момент подачі заяви за роботодавцем повинна числитися переплата з цього податку. Переплата може бути в тому випадку, якщо роботодавець при подачі довідок 2 ПДФО вказав, що обчислена сума податку була менше, ніж утримана і перерахована. Якщо роботодавець вже подав первинні довідки 2-ПДФО з невірними сумами, він повинен подати коригуючі відомості по 2-ПДФО. Податкова повертає зайво сплачену суму протягом місяця на розрахунковий рахунок роботодавця. А роботодавець повертає зайво утриману суму податку працівнику.
Податкова і Мінфін у своєму листі не заперечують проти того, щоб роботодавець повернув зайво утриману суму податку співробітнику «власним коштом» до того, як податкова поверне надміру сплачений податок роботодавцю. Але це вже залежить від рішення самого роботодавця - наскільки він лояльний до своїх співробітників.
- Стандартний вирахування на співробітника в розмірі 400 руб. - буде скасований.
- Відрахування на першу і другу дитину - 1400 руб. в міс.
- Відрахування на першу і другу дитину самотнього батька - 2800 руб. в міс.
- Відрахування на першу і другу дитину, або якщо один з батьків відмовився від вирахування - 2800 руб. в міс.
- Решта відрахування залишаються без змін.